（原標(biāo)題： 預(yù)測(cè)2017樓市量跌價(jià)漲的情況）

　　【導(dǎo)讀】20%差額征稅政策，多地采取回避態(tài)度，而北京在執(zhí)行時(shí)，也稅收轉(zhuǎn)嫁給買房者，國(guó)五條也因此被指缺乏殺傷力。

　　廣州代理記賬了解到，進(jìn)入5月，多個(gè)城市“國(guó)五條”細(xì)則陸續(xù)滿月。最新數(shù)據(jù)顯示，當(dāng)前主要城市樓市成交量開(kāi)始下行，但房?jī)r(jià)仍呈上漲之勢(shì)。

　　來(lái)自亞豪機(jī)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，4月北京市商品住宅成交8277套，成交面積83.81萬(wàn)平方米，環(huán)比分別減少57.3%、56.6%。與此同時(shí)，杭州、廣州等熱點(diǎn)城市近期的樓市成交量均有不同程度下滑。

　　5月2日，中國(guó)指數(shù)研究院發(fā)布4月份房地產(chǎn)市場(chǎng)“百城價(jià)格指數(shù)”。數(shù)據(jù)顯示，百城住宅平均價(jià)格自2012年6月以來(lái)連續(xù)第11個(gè)月環(huán)比上漲，漲幅縮小0.06個(gè)百分點(diǎn);同比則是連續(xù)第5個(gè)月上漲，漲幅擴(kuò)大至5.34%。

　　值得注意的是，對(duì)于“國(guó)五條”爭(zhēng)議較大、影響較強(qiáng)的20%差額征稅政策，多地采取回避態(tài)度，而北京在執(zhí)行20%條款時(shí)，也產(chǎn)生了稅收轉(zhuǎn)嫁給買房者的問(wèn)題，“國(guó)五條”也因此被指“缺乏殺傷力”。

　　市場(chǎng)現(xiàn)狀

　　4月份交易量下滑但價(jià)格微漲

　　3月底，各地“國(guó)五條”細(xì)則出臺(tái)之后，中國(guó)二手房市場(chǎng)成交量與4月之前相比呈現(xiàn)出了“冰火兩重天的局面”。數(shù)據(jù)顯示，“國(guó)五條”細(xì)則出臺(tái)前樓市成交量暴增，例如，3月份北京、深圳二手房交易量環(huán)比分別暴漲294%和370%，4月份成交量又顯著回落，4月份北京下跌成交量下跌87%，深圳下跌70%。

　　首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)教授趙秀池接受本報(bào)記者采訪時(shí)認(rèn)為，二手房“冰火兩重天”的表現(xiàn)，主要是新“國(guó)五條”及其各地的實(shí)施細(xì)則造成的。在各地實(shí)施細(xì)則出臺(tái)前，買賣雙方為了避免稅負(fù)，打一個(gè)時(shí)間差，使住房買賣盡快成交。

　　“二手房交易的下跌在個(gè)稅執(zhí)行嚴(yán)格的地區(qū)將是持續(xù)性的;在執(zhí)行不嚴(yán)格的地區(qū)將是短暫的，但二手房交易量下跌并不是樓市調(diào)控回歸理性的信號(hào)。二手房交易是住房市場(chǎng)交易的重要組成部分，目前北京的二手房交易已經(jīng)超過(guò)了新房交易，盤活存量房市場(chǎng)，應(yīng)該是樓市調(diào)控的一個(gè)正確取向，盤活存量房有利于二手房?jī)r(jià)格的平穩(wěn)。很遺憾，目前的政策不僅減少了二手房的供應(yīng)，提高了二手房的價(jià)格，也把更多人逼向新房市場(chǎng)，也不利于新房市場(chǎng)房?jī)r(jià)的調(diào)控。”趙秀池說(shuō)。

　　長(zhǎng)期從事稅收實(shí)務(wù)工作的福建省龍巖經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)家稅務(wù)局干部程輝向本報(bào)記者表示，目前交易量的下跌只是短暫的。

　　程輝表示，在2011年1月底新“國(guó)八條”出臺(tái)后，限購(gòu)政策就成為遏制不合理住房需求的殺手锏，實(shí)踐證明限購(gòu)城市的房?jī)r(jià)調(diào)控效果是不錯(cuò)的。而在未受到限購(gòu)政策影響的二三線城市，房?jī)r(jià)漲幅卻開(kāi)始提高。如今出臺(tái)“國(guó)五條”，表明中央政府已經(jīng)意識(shí)到這一點(diǎn)，將加強(qiáng)對(duì)二三線城市的調(diào)控。政策沒(méi)有弱化，而是在持續(xù)增補(bǔ)加強(qiáng)。此次的政策雖是一種強(qiáng)化，但沒(méi)有新的加碼政策被推出。因此，雖對(duì)開(kāi)發(fā)商短期的銷售量和營(yíng)銷方面有一定的影響，但影響并沒(méi)有想象中的大。政策的目的在于讓開(kāi)發(fā)商主動(dòng)降價(jià)，也讓投機(jī)者主動(dòng)退出市場(chǎng)。下半年，開(kāi)發(fā)商們也將集體進(jìn)入一個(gè)關(guān)鍵時(shí)期，是資金鏈的節(jié)骨眼，也極有可能是房?jī)r(jià)的一個(gè)拐點(diǎn)和臨界點(diǎn)。這時(shí)候市場(chǎng)上購(gòu)房者的預(yù)期可能會(huì)開(kāi)始發(fā)生變化，對(duì)市場(chǎng)信心會(huì)造成一定的動(dòng)搖。

　　雖然當(dāng)前主要城市樓市成交量開(kāi)始下行，可新房?jī)r(jià)格并沒(méi)有因“國(guó)五條”政策而出現(xiàn)逆轉(zhuǎn)，最新數(shù)據(jù)顯示，2013年4月全國(guó)100個(gè)城市新建住宅平均價(jià)格繼續(xù)環(huán)比上漲。很多業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，房?jī)r(jià)之所以沒(méi)能逆轉(zhuǎn)，某種程度上與部分地方“打折”執(zhí)行“國(guó)五條”有很大關(guān)系。

　　縱觀各地公布的“國(guó)五條”實(shí)施細(xì)則，從內(nèi)容上大致可分為兩類，一類是對(duì)“國(guó)五條”進(jìn)行全方位落實(shí)、內(nèi)容覆蓋年度房?jī)r(jià)調(diào)控目標(biāo)、保障房建設(shè)、土地供應(yīng)、信貸政策、房屋轉(zhuǎn)讓個(gè)稅等多個(gè)方面，全文篇幅較長(zhǎng)，其代表城市有北京、上海、廣州、重慶等。另一類則是以公布年度房?jī)r(jià)調(diào)控目標(biāo)為主的微型“國(guó)五條”細(xì)則，全文并未提及“國(guó)五條”中敏感問(wèn)題如何落地，代表城市有南京、廈門、貴陽(yáng)、武漢、杭州等城市。

　　程輝認(rèn)為，房地產(chǎn)調(diào)控最大的問(wèn)題不在市場(chǎng)，而在地方政府，以新“國(guó)五條”的落實(shí)為例，目前絕大多數(shù)省市行動(dòng)遲緩，其中，既有客觀原因，也有觀望和博弈的因素。由于房地產(chǎn)在地方屬于支柱產(chǎn)業(yè)，嚴(yán)厲的調(diào)控往往導(dǎo)致市場(chǎng)低迷，而地方政府大多依賴土地財(cái)政，所以很多地方政府在這方面并不積極主動(dòng)，甚至可能消極怠工。從這一角度分析，在新“國(guó)五條”落地執(zhí)行方面，和以往的政策一樣，依舊阻力重重，可能難免打折扣。從“國(guó)五條”的落地來(lái)看，中央的調(diào)控目標(biāo)是房地產(chǎn)市場(chǎng)平穩(wěn)，房?jī)r(jià)穩(wěn)定，而地方的目標(biāo)是房?jī)r(jià)“增幅穩(wěn)定”，這和中央還是存在較大差距的，值得警惕。

　　“國(guó)五條”效果

　　“國(guó)五條”沒(méi)有解決房?jī)r(jià)高本質(zhì)問(wèn)題

　　經(jīng)濟(jì)學(xué)家郎咸平前不久發(fā)表微博稱：“‘國(guó)五條’真正的贏家是政府，因?yàn)椴坏愂赵黾樱捎诜績(jī)r(jià)暴漲，賣地又可賣個(gè)好價(jià)錢了。老百姓最慘，不但多交稅，還更買不起房了。”

　　山東省濟(jì)南市地稅局稽查局干部潘洪新認(rèn)為，郎咸平的觀點(diǎn)有一定道理，因?yàn)椤皣?guó)五條”并沒(méi)有解決房?jī)r(jià)高的本質(zhì)問(wèn)題。

　　“為什么房?jī)r(jià)高?投機(jī)和炒作固然是一個(gè)重要因素，但高昂的拿地成本，以及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)過(guò)程中高額的稅費(fèi)才是房?jī)r(jià)高的最主要因素，如果出臺(tái)這樣的政策：增加房產(chǎn)保有階段的房產(chǎn)稅，大幅減少房產(chǎn)開(kāi)發(fā)過(guò)程中的稅費(fèi)，如針對(duì)銷售給居民的唯一一套自住用房，在其建筑安裝和不動(dòng)產(chǎn)銷售過(guò)程中只征其中一道營(yíng)業(yè)稅，定額核減土地出讓金，降低土地增值稅稅率等等。這項(xiàng)政策如能執(zhí)行，房?jī)r(jià)或許有望降低。”潘洪新接受本報(bào)記者采訪時(shí)表示說(shuō)。

　　程輝也對(duì)郎咸平的觀點(diǎn)表示認(rèn)同。程輝說(shuō)：“自2003年以來(lái)，國(guó)家對(duì)價(jià)格大幅上漲的房地產(chǎn)實(shí)施調(diào)控共計(jì)32次，其中，國(guó)務(wù)院直接出臺(tái)相關(guān)政策，即‘國(guó)字號(hào)’的調(diào)控共有7次，特別是2009年以來(lái)的5次國(guó)字號(hào)調(diào)控，被媒體稱為‘史上最嚴(yán)厲調(diào)控’，但所有這些調(diào)控全告失敗。‘屢戰(zhàn)屢敗，屢敗屢戰(zhàn)’之下，新年剛過(guò)，‘國(guó)五條’又登場(chǎng)了。只要政府是房地產(chǎn)行業(yè)的最大得益者，而房產(chǎn)政策又是政府一家說(shuō)了算，那么無(wú)論刺激也罷，調(diào)控也罷，都不會(huì)跳出政府得利，民眾遭損的之窠臼。‘國(guó)五條’只是在前面的調(diào)控政策之后，第32次證明了這一條顛撲不破的富有中國(guó)特色的真理。”

　　趙秀池則認(rèn)為，“國(guó)五條”除了稅收之外，其他的政策取向都是正確的，對(duì)抑制房?jī)r(jià)的漲幅能起到一定作用。

　　趙秀池對(duì)“國(guó)五條”中的相關(guān)條款分析道：“政策的基本出發(fā)點(diǎn)是‘保持房?jī)r(jià)基本穩(wěn)定，限制投資性與投機(jī)性住房需求’。這是符合目前我國(guó)的基本情況的。由于土地是有限的，住房的供給是有限的，而含住房投資的住房需求則是無(wú)限的，尤其是在我國(guó)城市化快速發(fā)展的今天，住房的供求矛盾比較大，因此，必須限制投資性和投機(jī)性住房需求。‘完善穩(wěn)定房?jī)r(jià)工作責(zé)任制’既表達(dá)了中央對(duì)房?jī)r(jià)調(diào)控的決心，也給了百姓一個(gè)政策持續(xù)穩(wěn)定的預(yù)期。一個(gè)穩(wěn)定的預(yù)期對(duì)市場(chǎng)能起到積極的作用，同時(shí)對(duì)改善市場(chǎng)的供求關(guān)系乃至調(diào)節(jié)房?jī)r(jià)都有一定意義。‘加快保障性安居工程規(guī)劃建設(shè)’，通過(guò)大量提供保障房保障使更多中低收入者得到住房保障，也是符合民生需求的，對(duì)房?jī)r(jià)也會(huì)起到一定的穩(wěn)定作用。

　　關(guān)注焦點(diǎn)

　　20%個(gè)稅轉(zhuǎn)嫁給了買房者

　　在“國(guó)五條”中，最嚴(yán)厲、最富爭(zhēng)議性的一條莫過(guò)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房所得嚴(yán)格征收20%個(gè)稅的規(guī)定。“國(guó)五條”提出，在堅(jiān)決抑制投機(jī)投資性購(gòu)房方面，應(yīng)充分發(fā)揮稅收政策的調(diào)節(jié)作用。對(duì)出售自有住房按規(guī)定應(yīng)征收的個(gè)人所得稅，通過(guò)稅收征管、房屋登記等歷史信息能核實(shí)房屋原值的，應(yīng)依法嚴(yán)格按轉(zhuǎn)讓所得的20%計(jì)征。

　　“在我國(guó)，房產(chǎn)個(gè)人所得稅是針對(duì)房屋交易過(guò)程中產(chǎn)生的利潤(rùn)所征收的稅種。從國(guó)際層面來(lái)看，這一稅種類似于西方國(guó)家實(shí)行的資本利得稅。對(duì)個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得征稅也是國(guó)際上的普遍做法，只是在征收方式、稅率設(shè)置、減免條件等方面有差異。英、美、德、法等國(guó)家對(duì)個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓征收資本利得稅，但有許多寬免規(guī)定，其基本思路是，對(duì)主要自用住房轉(zhuǎn)讓免除全部或部分稅額，以支持其改善住房或變更住所的需要。”程輝說(shuō)。

　　3月底，各地陸續(xù)出臺(tái)了“國(guó)五條”實(shí)施細(xì)則。然而，除了北京、上海、天津、重慶、廣州五個(gè)城市外，其他城市出臺(tái)的“國(guó)五條”細(xì)則均“屏蔽”了“20%個(gè)稅”這一條，或在提到這一條時(shí)，僅用一句“嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定”帶過(guò)。截止目前，僅有北京一座城市嚴(yán)格執(zhí)行了20%個(gè)稅條款。

　　不過(guò)，北京細(xì)則出臺(tái)之后，立馬引起市場(chǎng)一片驚慌。有的害怕出售二手房時(shí)被征收重稅，有的又擔(dān)憂購(gòu)買二手房時(shí)房主轉(zhuǎn)嫁稅收從而推高房?jī)r(jià)。

　　4月21日，北京已經(jīng)有第一批二手房交易繳納了獲利部分20%個(gè)稅的案例。其中最先繳稅的就是北京市豐臺(tái)區(qū)大成南里小區(qū)的一套二手房，這套房子的總面積為127平方米，交易房款為280萬(wàn)，這套房子房主購(gòu)買時(shí)的價(jià)格為140萬(wàn)，此次交易獲利140萬(wàn)，所繳納的個(gè)稅數(shù)額為140萬(wàn)的20%，也就是28萬(wàn)。按照政策的規(guī)定，本應(yīng)由賣房者承擔(dān)的個(gè)稅，經(jīng)過(guò)買賣雙方協(xié)商，最后是由買房者承擔(dān)，公眾擔(dān)憂的稅收轉(zhuǎn)嫁問(wèn)題由此變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)。

　　程輝認(rèn)為，稅收本身是調(diào)節(jié)收入和再分配的手段，倘若現(xiàn)在對(duì)房地產(chǎn)交易征收20%的個(gè)人所得稅采取“一刀切”的方式，有點(diǎn)“簡(jiǎn)單粗暴”，也不可避免地會(huì)將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)房者。我國(guó)在制定相關(guān)征管細(xì)則時(shí)，一定要參照國(guó)際上的成功經(jīng)驗(yàn)，使這些監(jiān)管政策既能避免傷及無(wú)辜、保護(hù)弱者，又能打擊投機(jī)、調(diào)節(jié)收入分配、共享增值收益、促進(jìn)社會(huì)公平。

　　不過(guò)，趙秀池則認(rèn)為，買房承擔(dān)20%的個(gè)稅是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的正常反映。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，買賣雙方都有選擇權(quán)，在賣房市場(chǎng)下，買方的購(gòu)買意愿比較強(qiáng)烈，個(gè)稅是可以轉(zhuǎn)嫁給買方的。這也正是個(gè)稅遭人非議的原因，個(gè)稅確實(shí)可以通過(guò)轉(zhuǎn)嫁變相提高房?jī)r(jià)。稅負(fù)是否能夠轉(zhuǎn)嫁主要取決于各地的市場(chǎng)狀況。

　　“(28萬(wàn)個(gè)稅轉(zhuǎn)嫁給買房者這件事)并不是個(gè)案，只要是買過(guò)房的人恐怕都這知道這個(gè)‘行規(guī)’，一般情況下雙方談的價(jià)格對(duì)賣方來(lái)說(shuō)，都是不含稅的，是凈所得額。雖然20%的個(gè)稅按規(guī)定納稅人是賣房人，但仔細(xì)想一下你就會(huì)發(fā)現(xiàn)，其實(shí)這個(gè)稅款最終還是由買房人承擔(dān)的。因?yàn)橘u房人在決定賣他的房子、制定售價(jià)策略時(shí)，他是這么考慮的：成本+利潤(rùn)+各種稅費(fèi)(含20%個(gè)稅)，買房人如果不承擔(dān)這些，賣房人會(huì)賣嗎?”潘洪新說(shuō)。

　　專家建議

　　通過(guò)差異化稅收政策抑制房地產(chǎn)投機(jī)

　　除了20%個(gè)稅條款外，“國(guó)五條”明確提出，總結(jié)個(gè)人住房房產(chǎn)稅改革試點(diǎn)城市經(jīng)驗(yàn)，加快推進(jìn)擴(kuò)大試點(diǎn)工作，引導(dǎo)住房合理消費(fèi)。此前有業(yè)內(nèi)專家對(duì)本報(bào)表示，“政府真要下決心穩(wěn)定房地產(chǎn)市場(chǎng)，稅收杠桿應(yīng)使用組合拳。“房地產(chǎn)持有稅、增值部分所得稅和家庭住房用量規(guī)定三管齊下，投機(jī)和投資性房地產(chǎn)買賣將會(huì)大為減少”。

　　趙秀池認(rèn)為，從稅收角度來(lái)抑制房地產(chǎn)投資和投機(jī)，還是要通過(guò)差異化的稅收政策來(lái)實(shí)現(xiàn)。稅收的征收要保護(hù)自住和改善性需求，切勿傷剛需。可以根據(jù)家庭面積標(biāo)準(zhǔn)及套數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)擁有多套住房者征收房地產(chǎn)持有稅。

　　潘洪新也認(rèn)為，必須增加房產(chǎn)保有的成本，要通過(guò)稅收的手段使炒房人可以買的起房，但養(yǎng)不起房，辦法就是房產(chǎn)稅“擴(kuò)圍”：家庭基本住房，可以有兩個(gè)參數(shù)限定，一個(gè)是人均面積，二是人均房?jī)r(jià)，超過(guò)的就應(yīng)繳納房產(chǎn)稅，每個(gè)房產(chǎn)都必須實(shí)名制，由房產(chǎn)所有人申報(bào)繳納，如果不申報(bào)繳納，則在過(guò)戶時(shí)代扣稅款并加收滯納金和罰款，如果不發(fā)生過(guò)戶也好辦，管理部門自動(dòng)累積稅款和罰款、滯納金，直到接近房產(chǎn)總價(jià)值時(shí)，直接進(jìn)行拍賣。這樣的結(jié)果就是，房子多了，不是下蛋的老母雞，而是一塊燙手的山芋，炒房的人少了，房?jī)r(jià)自然會(huì)回歸理性。

　　“但應(yīng)該注意的是，由于稅收是可以轉(zhuǎn)嫁的，稅收的效果還有待觀察;另外房地產(chǎn)稅收制度的設(shè)計(jì)也需要與土地出讓金制度、其他房地產(chǎn)相關(guān)稅費(fèi)制度一并做出合理調(diào)整，才能更好的實(shí)現(xiàn)樓市調(diào)控，否則，很難以理服人。”趙秀池說(shuō)。

　　趙秀池表示：“有一種觀點(diǎn)認(rèn)為，‘通過(guò)征收房產(chǎn)稅，就可以穩(wěn)定房?jī)r(jià)’，我認(rèn)為這種說(shuō)法是不成立的。征收房產(chǎn)稅不能替代限購(gòu)政策的運(yùn)用。因?yàn)橹灰∠拶?gòu)，讓人們炒房，房?jī)r(jià)的升幅高于房產(chǎn)稅，炒房行為就不可避免，房?jī)r(jià)上升也就成為必然。另外，房產(chǎn)稅實(shí)施的操作成本也是需要考慮的。以房產(chǎn)評(píng)估值為依據(jù)征稅時(shí)，就需要大量的專業(yè)評(píng)估人員進(jìn)行評(píng)估，并由政府支付大量的評(píng)估費(fèi)用，這些費(fèi)用會(huì)抵消政府的稅收，到時(shí)有多少稅收是取之于民、用之于民的?政策的實(shí)施效應(yīng)是需要政府考慮的。另外，房產(chǎn)稅的征收還涉及是否與現(xiàn)在的土地出讓金制度存在沖突的問(wèn)題，是不是存在重復(fù)征稅的問(wèn)題、以及稅收轉(zhuǎn)嫁推高房?jī)r(jià)的問(wèn)題等也需要考慮。”

　　程輝則特別提出，除了征收房產(chǎn)稅以外，還應(yīng)征收空置稅，用以調(diào)控樓市。

　　程輝介紹，在荷蘭等西方發(fā)達(dá)國(guó)家，普遍都征收空置稅，最嚴(yán)厲的制度為房屋空置一年以上，政府將無(wú)條件收回房屋并對(duì)外出租。而我國(guó)一線城市的空置率居高不下，很多高端豪宅社區(qū)每天晚上的開(kāi)燈率不足30%，成為名符其實(shí)的“鬼宅”。針對(duì)這一情況，政府應(yīng)該征收空置稅，促使房東以較低的價(jià)格出租，從而帶動(dòng)租賃市場(chǎng)的繁榮，讓居者有其屋的夢(mèng)想得以實(shí)現(xiàn)。可應(yīng)用征收房產(chǎn)稅的方式，在扣除一定的自住房面積之后，對(duì)空置房進(jìn)行征稅，加大對(duì)房產(chǎn)持有人的現(xiàn)金流的壓力。

　　本報(bào)短評(píng)

　　警惕房?jī)r(jià)反彈政府應(yīng)做針對(duì)性的調(diào)控

　　此番推行的“國(guó)五條”不可謂不嚴(yán)，它既限購(gòu)，又提出了擴(kuò)大房產(chǎn)稅改革范圍，同時(shí)還在有效供應(yīng)上發(fā)力，在擠壓投資投機(jī)需求之外，調(diào)控思路已發(fā)生重大改變，但為何其效果仍暫時(shí)不盡如人意?目前公認(rèn)的一個(gè)理由是，許多城市對(duì)“國(guó)五條”細(xì)則落實(shí)不力。譬如“20%個(gè)稅”條款只有極其少數(shù)城市提出，且僅有北京在執(zhí)行，再譬如多個(gè)地區(qū)甚至還出現(xiàn)了“一句話”的細(xì)則，等等。歸根結(jié)底，原因還在于政府沒(méi)有做出針對(duì)性的調(diào)控。如今，“國(guó)五條”已“滿月”，政府應(yīng)拿出針對(duì)性調(diào)控方案，持續(xù)完善各方面制度，否則，樓市調(diào)控不僅收不到應(yīng)有成效，房?jī)r(jià)還可能出現(xiàn)報(bào)復(fù)性反彈，那就得不償失了。

本站所有相關(guān)知識(shí)僅供大家參考、學(xué)習(xí)之用，不作為實(shí)際操作的法定依據(jù)。如有問(wèn)題或相關(guān)需要，請(qǐng)咨詢正穗財(cái)稅。本文來(lái)源于互聯(lián)網(wǎng)，其版權(quán)均歸原作者及網(wǎng)站所有，如無(wú)意侵犯您的權(quán)利，請(qǐng)與小編聯(lián)系， 我們將會(huì)在第一時(shí)間核實(shí)，如情況屬實(shí)會(huì)在3個(gè)工作日內(nèi)刪除；如您有優(yōu)秀作品，也歡迎聯(lián)系小編在我們網(wǎng)站投稿！http://www.zilovisoko.com/ 聯(lián)系方式： zhengsui888@163.com