（原標題： 廣州一般納稅人月末報稅的程序）

廣州一般納稅人月末報稅的程序,廣州稅務(wù)代理公司整理了一份！

　一、網(wǎng)上申報、繳稅

　　1、通過“企業(yè)電子報稅管理系統(tǒng)”（以下簡稱電子申報軟件）制作生成增值稅電子申報文件。

　　2、在申報期內(nèi)通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)將申報資料電子數(shù)據(jù)傳遞到稅務(wù)機關(guān)，同時在網(wǎng)上申報系統(tǒng)內(nèi)完成表表之間勾稽關(guān)系和進項的比對（在此環(huán)節(jié)不進行銷項稅額的比對）。

　　納稅人提交的申報文件各項比對相符的，申報資料信息上報成功，納稅人按系統(tǒng)提示在網(wǎng)上通過ETS劃繳稅款。

　　3、在網(wǎng)上申報系統(tǒng)成功進行增值稅申報的，納稅人應(yīng)通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)的報表查詢功能查詢打印相關(guān)增值稅申報報表。

　　二、（上門）報稅

　　納稅人在網(wǎng)上完成申報繳稅后，在申報期限內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理報稅、銷項、稅款的比對和IC卡的解鎖等業(yè)務(wù)。

　　納稅人到稅務(wù)機關(guān)報稅之前，在稅控機上將金稅卡中本月開具專用發(fā)票明細與統(tǒng)計數(shù)據(jù)抄到本機稅控IC卡上。（即抄稅）

　　1.報稅資料：

　　（1）稅控IC卡

　　（2）打印的本月銷項發(fā)票的匯總表與明細表。

　　（3）當月開出的所有記賬聯(lián)紙質(zhì)資料（采用“存根聯(lián)補錄報稅”的方式進行抄稅的納稅人須提供）

　　網(wǎng)上申報納稅人到稅務(wù)機關(guān)前臺只需辦理報稅和銷項的比對，因此可不攜帶申報文件。同時納稅人應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提供網(wǎng)上已完成申報并通過網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)打印的紙質(zhì)申報資料，在紙質(zhì)申報表的左上角有“國稅網(wǎng)上辦稅”的標志。

　　2.報稅及結(jié)果處理

　　稅務(wù)機關(guān)進入網(wǎng)絡(luò)版報稅子系統(tǒng)通過納稅人的IC卡采集納稅人防偽稅控開票系統(tǒng)的開票數(shù)據(jù)。經(jīng)審核一致的，存入報稅子系統(tǒng)，報稅成功。

　　據(jù)廣州稅務(wù)代理得知，報稅審核不一致或因金稅卡或硬盤損壞等原因報稅失敗的，視實際情況處理，必要時納稅人應(yīng)提供當月開具的全部專用發(fā)票，通過存根聯(lián)補錄方式進行報稅。

　　三、（上門）銷項比對、稅額比對和IC卡解鎖

　　完成報稅工作后，稅務(wù)機關(guān)對納稅人申報銷項數(shù)據(jù)與IC卡報稅數(shù)據(jù)進行比對，同時根據(jù)“增值稅一般納稅人銷項比對”界面提示的納稅人“本期應(yīng)納稅款”、“本期已繳稅額”和“本期未繳稅額”數(shù)據(jù)，人工校驗納稅人的稅款入庫情況，并區(qū)分不同的情況在網(wǎng)絡(luò)版中采用不同的解鎖方式對納稅人IC卡進行清零解鎖。

　　四、申報資料報送

　　據(jù)廣州稅務(wù)代理得知，網(wǎng)上辦稅方式的一般納稅人當期的申報資料應(yīng)在報稅時一并報送。

　　申報資料如下：

　　1、通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)打印的《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》和《增值稅納稅申報表附列資料（表一）（表二）（表三）（表四）（表五）（表六）》

　　2、《資產(chǎn)負債表》和《損益表》復(fù)印件

　　3、《成品油購銷存情況明細表》（發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報）

　　4、退稅部門確認的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》和《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅納稅申報補充資料（適用于一般納稅人）》（實行免、抵、退稅的生產(chǎn)企業(yè)須報送）

　　5、當月抵扣聯(lián)《認證結(jié)果通知書》

　　6、《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》（機動車經(jīng)銷企業(yè)及有零售業(yè)務(wù)的機動車生產(chǎn)企業(yè)報送）

　　7、《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報表》（機動車經(jīng)銷企業(yè)及有零售業(yè)務(wù)的機動車生產(chǎn)企業(yè)報送）

　　五、注意事項

　　1.在申報期內(nèi)由于特殊原因不能按時完成增值稅申報的，納稅人必須先到稅務(wù)機關(guān)進行防偽稅控開票系統(tǒng)開票數(shù)據(jù)的報稅，確保在規(guī)定期限內(nèi)完成開票信息的采集，但暫不進行IC卡的清卡解鎖。

　　2.納稅人未完成申報、繳稅、報稅、銷項比對、表稅比對時，IC卡不能清卡解鎖，納稅人則無法進行購領(lǐng)、開具增值稅專用發(fā)票等操作。

　　3.如納稅人報送的申報文件出現(xiàn)比對不符的情況，網(wǎng)上不接收申報。納稅人應(yīng)根據(jù)系統(tǒng)顯示的《電子申報數(shù)據(jù)檢查結(jié)果通知書》，檢查錯誤原因，如屬于申報表有關(guān)數(shù)據(jù)錯誤，可在企業(yè)電子報稅管理系統(tǒng)中修改數(shù)據(jù)后重新生成申報文件提交申報。經(jīng)修改后提交仍不能通過申報的，納稅人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)進行上門申報。

　　4.個人所得稅的全員申報和個稅稅表是兩種表格。

　　5.請攜帶稅務(wù)登記證副本，到國稅辦稅報務(wù)廳領(lǐng)申請領(lǐng)購發(fā)票審批表，稅務(wù)人員受理后，會交一份票種核定表你填，即填你所需什么樣的發(fā)票，如增值稅專用發(fā)票等。應(yīng)注意的是，若公司是增值稅一般納稅人，要使用的發(fā)票是在國稅機關(guān)領(lǐng)購使用，地稅不會領(lǐng)購發(fā)票你公司。因為地稅是管服務(wù)行業(yè)，發(fā)票對應(yīng)的是服務(wù)行業(yè)的納稅人，如開飯店、住宿、建筑工程等服務(wù)行業(yè)。

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