（原標題： 廣州財稅公司告訴你企業所得稅會計真的很容易）

廣州財稅公司聽說大家都覺得所得稅會計非常難以理解，其實所得稅會計是簡單的，所得稅會計實際上只有一個唯一的分錄，說到底主要就是圍繞一個分錄的四個科目進行核算：

借：所得稅費用

    遞延所得稅資產

    貸：應交稅費－應交所得稅

        遞延所得稅負債

“所得稅費用”是會計上確認的數據，“應交稅費--應交所得稅”是稅務局要的數據，它們之間的差異，就是遞延所得稅。“所得稅費用”小于“應交稅費--應交所得稅”就是遞延所得稅資產，“所得稅費用”大于“應交稅費--應交所得稅”就是遞延所得稅負債。

 “遞延所得稅資產”和“遞延所得稅負債”好比“應交稅費-應交所得稅”的替身，比如應交稅費為100萬元，稅務說可以少交30萬元，無非是用遞延所得稅負債充當一個替身從應交稅費中抵減30萬元，反之，稅務說要多交30萬元，無非是用遞延所得稅資產充當替身讓應交稅費增加30萬元。不管多交少交，會計上的所得稅費用都是100萬元。少交時，借：所得稅費用100，貸：應交稅費-應交所得稅70、遞延所得稅負債30；多交時，借：所得稅費用100、遞延所得稅資產30，貸：應交稅費-應交所得稅130。

遞延所得稅資產就是稅務局不同意你所計算出來的所得稅數額，而是叫你多交了一部分，但允許以后年度彌補回來的，所以這一部分要記個賬，記賬得有個科目，這就是遞延所得稅資產科目的由來；同理，少交的部分，就作為遞延所得稅負債科目核算。

廣州財稅公司發現遞延所得稅資產對企業而言，相當于先墊支給稅務局的款項；遞延所得稅負債對企業而言，相當于企業得到稅務局的一筆貸款。

另外廣州財稅公司提醒大家注意的是，遞延所得稅資產意味著企業已支付的所得稅超過其應支付的部分，因而可用于抵減未來應納稅所得額。如果企業預計在未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用于抵扣，那么遞延所得稅資產和其他資產一樣也應減記其賬面價值。

如果您還有什么疑問歡迎隨時聯系廣州財稅公司。

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