（原標(biāo)題： 廣州記賬代理中相關(guān)科目必要知識(shí)解讀）

廣州會(huì)計(jì)記賬公司培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)處理代理記賬公司、稅務(wù)代辦的人員，對(duì)于廣州記賬代理中相關(guān)科目必要知識(shí)解讀可以這樣學(xué)習(xí)！

行業(yè)會(huì)計(jì)相關(guān)科目解釋

　　1.存出保證金

　　本科目核算小額貸款公司因辦理業(yè)務(wù)需要存出或交納的各種保證金款項(xiàng)。

　　本科目可按保證金的類(lèi)別以及存放單位或交易場(chǎng)所進(jìn)行明細(xì)核算。

　　2.應(yīng)收手續(xù)費(fèi)及傭金

　　本科目核算小額貸款公司應(yīng)收取的手續(xù)費(fèi)和傭金，并按照債務(wù)人及業(yè)務(wù)種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算。

　　小額貸款公司發(fā)生應(yīng)收手續(xù)費(fèi)和傭金，按應(yīng)收金額，借記本科目，按確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入，貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”等科目。收回應(yīng)收手續(xù)費(fèi)及傭金時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。

　　3.買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)

　　本科目核算公司按照返售協(xié)議約定先買(mǎi)入再按固定價(jià)格返售的債券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金。可按買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)的類(lèi)別和融資方進(jìn)行明細(xì)核算。

　　攤余成本，是指該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的初始確認(rèn)金額經(jīng)下列調(diào)整后的結(jié)果：

　　（1）扣除已償還的本金；

　　（2）加上或減去采用實(shí)際利率將該初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額進(jìn)行攤銷(xiāo)形成的累計(jì)攤銷(xiāo)額；（3）扣除已發(fā)生的減值損失（僅適用于金融資產(chǎn)）。

　　攤余成本是用實(shí)際利率作計(jì)算利息的基礎(chǔ)，投資的成本減去利息后的金額。

　　期末攤余成本=期初攤余成本+投資收益-應(yīng)收利息-已收回的本金-已發(fā)生的減值損失該攤余成本實(shí)際上相當(dāng)于持有至到期投資的賬面價(jià)值攤余成本實(shí)際上是一種價(jià)值，它是某個(gè)時(shí)點(diǎn)上未來(lái)現(xiàn)金流量的折現(xiàn)值。

　　4.應(yīng)收利息

　　本科目核算發(fā)放貸款等應(yīng)收取的利息。應(yīng)按借款人進(jìn)行明細(xì)核算      

    5.壞賬準(zhǔn)備本科目核算小額貸款公司應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備。可按應(yīng)收款項(xiàng)的類(lèi)別進(jìn)行明細(xì)核算。

　　行業(yè)會(huì)計(jì)處理的企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面檢查，預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞賬，對(duì)于沒(méi)有把握能夠收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。所以，廣州會(huì)計(jì)記賬公司認(rèn)為企業(yè)只能采用備抵法核算壞賬損失。

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