（原標(biāo)題： 一般納稅人怎么代理記賬？）

一般納稅人怎么代理記賬？一般納稅人的賬務(wù)辦理，重要是在一個(gè)叫“應(yīng)交增值稅”，“進(jìn)項(xiàng)稅額”等財(cái)稅上，不懂？沒(méi)關(guān)系，廣州公司一般納稅人記賬代辦可以找正穗哦。

“應(yīng)交稅金”下設(shè)“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”明細(xì)科目；

“應(yīng)交增值稅”核算本期應(yīng)交納的增值稅，即銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額，一般余額在借方?！拔唇辉鲋刀悺辟J方反映企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交未交數(shù)，借方反映當(dāng)期已交或多交數(shù)。

在“應(yīng)交增值稅”下再設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“銷項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口退稅”（適用于出口企業(yè)）、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額” （適用于出口企業(yè)）、“增值稅檢查調(diào)整” “轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”科目。

應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

1、“進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目核算當(dāng)期可以抵扣的所有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，主要是購(gòu)買商品、接受勞務(wù)、運(yùn)輸費(fèi)所支付的價(jià)款中的增值稅。計(jì)算方法是:當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期購(gòu)買商品或接受勞務(wù)金額*抵扣稅率，運(yùn)輸費(fèi)則內(nèi)扣7%計(jì)算。核算時(shí)借記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額”

2、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”明細(xì)科目主要核算企業(yè)購(gòu)入的貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失，以及購(gòu)進(jìn)貨物因改變用途而不能再抵扣等原因，而把原已經(jīng)記入"進(jìn)項(xiàng)稅額"的部分轉(zhuǎn)出來(lái)的金額。說(shuō)簡(jiǎn)單一點(diǎn),就是把不能抵扣的金額剔出來(lái)。核算時(shí)貸記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”。

3、“銷項(xiàng)稅額”明細(xì)科目核算企業(yè)銷售商品,提供應(yīng)稅勞務(wù)所有應(yīng)該繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額。計(jì)算方法是:當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期應(yīng)稅銷售額*增值稅稅率(或征收率)，金額記貸方。

4、“已交稅金”核算企業(yè)當(dāng)期已繳納的增值稅。上繳時(shí)，借記“應(yīng)交稅金－增值稅（已交稅金）”，貸記“銀行存款”。

5、“減免稅款”反映對(duì)企業(yè)直接減免的增值稅額。

6、出口企業(yè)應(yīng)設(shè)置“出口退稅”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”明細(xì)科目。

7、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”核算企業(yè)本期應(yīng)交未交增值稅額。核算時(shí)，借記“應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”，貸記“應(yīng)交稅金－未交增值稅”。借方反映本期應(yīng)交數(shù)，貸方反映反映本期繳納的上期應(yīng)交稅金，以及上期多交的增值稅可以留抵的稅金。

8、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”反映企業(yè)多交數(shù)。月份終了，將多交增值稅轉(zhuǎn)入“未交增值稅”借方，借”應(yīng)交稅金－未交增值稅”，貸”應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”。

9、“應(yīng)交增值稅檢查調(diào)整”，凡檢查后應(yīng)調(diào)減帳面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目；凡檢查后應(yīng)調(diào)增帳面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目，貸記有關(guān)科目；全部調(diào)帳事宜入帳后，應(yīng)結(jié)出本帳戶的余額，并對(duì)該項(xiàng)余額進(jìn)行處理．

注意，以上稅務(wù)辦理要看公司規(guī)模，我們的公司要是一般納稅人或者小規(guī)模納稅人類型，稅率有所不一樣哦?。ㄕ虢ㄗh找代理記賬公司，不用自己煩心）

1、對(duì)于小規(guī)模納稅人，只設(shè)“銷項(xiàng)稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅”、“已交增值稅”三欄的“應(yīng)交增值稅”或“未交增值稅”科目；

2、對(duì)于小型商貿(mào)企業(yè)一般納稅人，可只設(shè)應(yīng)交增值稅科目，下設(shè)銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅、已交稅金等多欄明細(xì)科目；

3、對(duì)于有出口退稅業(yè)務(wù)的，以及輔導(dǎo)期的，或者是采用電算化的企業(yè)，應(yīng)同時(shí)設(shè)“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”；

4、對(duì)于業(yè)務(wù)復(fù)雜的企業(yè)，如零售業(yè)等，有17%，13%，3%等不同稅率的進(jìn)項(xiàng)稅金，銷項(xiàng)稅金，而且金額少，筆數(shù)多，為了方便統(tǒng)計(jì)，可將“應(yīng)交增值稅”單獨(dú)列為一級(jí)科目，在二級(jí)明細(xì)下再按照不同稅率設(shè)三級(jí)明細(xì)，以方便統(tǒng)計(jì)及報(bào)稅。同時(shí)還要設(shè)置“未交增值稅”科目。

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