（原標(biāo)題： 正穗提醒，匯算清繳時(shí)間5月31日前！）

正穗提醒，匯算清繳時(shí)間5月31日前！已經(jīng)5月29日了，不得不提醒下大家，2017年企業(yè)所得稅匯算清繳期已經(jīng)到啦！如果還沒有完成匯算清繳的，大家盡快完成，或者轉(zhuǎn)發(fā)告知，不然后果十分嚴(yán)重。

正穗代理記賬寫在前面：先不說你明不明白什么事匯算清繳（下面附詳細(xì)介紹和流程），但你得先知道未按時(shí)匯算清繳有什么嚴(yán)重后果？

01、法人代表不能貸款買房；

02、法人代表不能辦移民；

03、法人代表不能領(lǐng)養(yǎng)老保險(xiǎn)；

04、公司會(huì)每年被稅務(wù)局罰款2000至1萬元；

05、有欠稅，企業(yè)法人代表會(huì)被阻止出境；搭不了飛機(jī)和高鐵；

06、長期不申報(bào)稅收，稅務(wù)局會(huì)上門檢查；

07、長期不申報(bào)稅收，發(fā)票會(huì)被鎖機(jī)；

08、工商信用網(wǎng)進(jìn)經(jīng)營異常名錄，所有對(duì)外申辦業(yè)務(wù)全部限制，如：銀行開戶、進(jìn)駐商城等等。

匯算清繳詳細(xì)附流程

關(guān)于所得稅匯算清繳，確實(shí)是一項(xiàng)大工程，因?yàn)樾枰顚懙谋砀穸喽鴱?fù)雜，往往讓納稅人特別是從來沒有做過匯算的納稅人無從下手。

比如:我該準(zhǔn)備哪些材料？什么職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表、資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表、企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表，這些都怎么填寫啊？簡直就是一大麻煩問題！

更有的納稅人直接就問了，什么是匯算清繳？這就很尷尬了，連基本的概念都還沒搞清楚。不知道怎么下手，不知道從哪里下手這也都在正常不過了！

莫慌~下面就讓廣州正穗代理記賬小編帶您來了解一下企業(yè)所得稅匯算清繳這件事兒吧！

一、匯算清繳的基本概念

企業(yè)所得稅匯算清繳是指申報(bào)交納企業(yè)所得稅的各種經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的單位，年終匯算清繳時(shí)，需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的審核文件，以確認(rèn)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中反映的情況是否真實(shí)、合理，是否符合國家稅收政策的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第二條規(guī)定：匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

二、匯算清繳的對(duì)象

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第三條規(guī)定：凡在納稅年度從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。匯算清繳的對(duì)象主要分為兩種：

1.實(shí)行查賬征收的企業(yè)；

2.實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。

跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)也必須按規(guī)定進(jìn)行年度申報(bào)。

小提示：實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進(jìn)行匯算清繳。

三、工作步驟

1.匯算。依照《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)規(guī)定，自行計(jì)算2017年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)季度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額，確定2017年應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額

2.填寫《年度納稅申報(bào)表》，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)。

3.結(jié)清稅款。

四、企業(yè)的納稅年度

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十三條規(guī)定，企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

特殊情況：企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)、終止，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度。

五、匯算清繳時(shí)間

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。比如，2017年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間：2018年1月1日至5月31日。

大多數(shù)企業(yè)都是每年3-5月集中申報(bào)。

六、所得稅稅前扣除還傻傻分不清楚？

面對(duì)企業(yè)所得稅那么多的稅前扣除項(xiàng)目和扣除比例，您是不是感到眼花繚亂？放心，正穗小編已經(jīng)為您提醒企業(yè)所得稅匯算清繳，應(yīng)該不會(huì)忘了吧！

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