（原標題： 廣州記賬報稅方法：餐飲發票常見錯誤入賬方式）

廣州記賬報稅方法：餐飲發票常見錯誤入賬方式怎么處理？廢話不多說，今天廣州正穗總結了一些餐飲發票常見錯誤入賬方式給大家，希望大家找到自己的記賬報稅入賬缺陷，理清稅務風險

一、“業務招待費”不是萬金油

餐飲發票最常見的入賬方式就是入“業務招待費”，但有一些財務人員誤以為一切的餐飲發票都入“業務招待費”。雖然會計與稅務都未對業務招待費進行明晰界定，但是“”招待“”的對象，其實是指“外人”，而招待的內容不止局限于餐飲，所以業務招待費的范圍明顯是高于餐飲，又不同于餐飲。而且現在業務招待費的扣除標準是招待費總額的60%或營業收入的千分之5（按最低的那個扣除），業務招待費過高，不是好事

二、餐飲發票可以計入“職工福利費”

在公司平常實務中，常常會發生逢年過節等職工聚餐的情況，參加餐飲活動的人員全部是公司職工。其他，還有職工野外工作或許加班加點等，由于職工就餐不方便，公司向職工供應工作餐。

上述的情況，會計上歸于“非錢銀性福利”，稅務上可以按照國稅函（2009）3號歸于“職工福利費”。

三、餐飲發票可以計入“差旅費”

公司職工出差，一般都規矩有出差補助或補助規范。職工出差期間發生的費用也也許是餐飲發票。對于職工出差期間的餐飲發票應當合理進行區別：假設職工出差期間，帶著公司任務去請客了客戶等發生餐飲發票，應計入“業務招待費”；假設是職工自己出差期間在補助規范以內的花費，則應計入“差旅費”。

對于出差補助是不是有必要供應發票，全國政策并不共同。北京市本地稅務局明晰懇求出差補助須供應發票，否則無票補助有些計入薪酬薪水計算自己所得稅。廣西區本地稅務局則明晰只要是在合理規劃內的出差補助可以無票補助。因此，公司財務人員需要了解所在區域對此的政策。

四、餐飲發票可以計入“會議費”

公司在運營處理中，常常也會舉辦各種會議，聘請一些專家、客戶、官員、媒體、供貨商、公司職工等參加。作為會議費，一定包括為會議舉辦而發生的交通、住宿、餐飲等，因此會議費中有餐飲發票實屬正常。但是，稅務局為防止公司將業務招待費擠入會議費，對于會議費的稅前扣減一般會懇求供應與會議有關的會議通知、會議簽到冊等可以證明會議費真實性的資料。

五、餐飲發票可否計入“職工教學經費”

對于因職工練習而發生的餐飲費發票，公司在稅前扣減前應咨詢主管稅務機關的定見，防止發生稅務風險。假設主管稅務機關不認可餐飲費可以通過職工教學費稅前扣減的話，可以分情況進行處理：假設少量職工外出練習發生的餐飲費發票，可以作為“差旅費”進行列支；假設職工集體練習發生的集體餐飲活動，可以作為“職工福利費”列支。

六、餐飲單位售賣食物也許不是餐飲發票

依據《國家稅務總局對于旅館業和飲食業納稅人出售食物有關稅收疑問的公告》（2011年第62號）規矩，旅館業和飲食業納稅人出售非現場花費的食物應當交納增值稅，不交納營業稅。因此，餐飲單位外賣食物的應供應的是增值稅普通發票而不是傳統的餐飲發票。

其他

在實務中，餐飲發票一般有兩種方法：卷式機打稅控發票和定額發票。要想發票得到稅前扣減，需要留心以下事項：

1、機打發票應當規范開具，手工開具或手工涂改的無效，發票上應有規范的公司發票專用章、花費項目、付款方單位名稱等。定額發票各地格式不共同，有些本地的定額發票上也懇求填寫付款方單位名稱，假設未填寫的應當補償填寫。定額發票也有必要要有規范的發票專用章。

2、留心防止假發票。餐飲發票中的定額發票假發票較多，財務人員應當通過稅務局網站等進行辨別，把假發票擋在報銷以外。

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