（原標(biāo)題： 貨到票未到的問(wèn)題天河區(qū)代理記賬怎么處理？）

   ?對(duì)于貨到票未到的問(wèn)題天河區(qū)代理記賬怎么處理？廣州天河區(qū)企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，存貨占有相當(dāng)大的比重。如何可靠計(jì)量存貨的成本、如何做好庫(kù)存管理自然成為重中之重。廣州正穗有實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)！廣州天河區(qū)代理記賬怎么會(huì)不知道我們呢？

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　　一存貨暫估的基本概念

　　暫估，是指按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)質(zhì)重于形式、重要性以及謹(jǐn)慎性的質(zhì)量要求，在具體的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理中，一種與預(yù)計(jì)負(fù)債不完全相同的業(yè)務(wù)。

　　暫估也是指本月存貨已經(jīng)入庫(kù)，但采購(gòu)發(fā)票尚未收到，不能確定存貨的入庫(kù)成本。

　　月底時(shí)為了正確核算企業(yè)的庫(kù)存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。

　　暫估業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的可理解為貨到票未到的業(yè)務(wù)。

　　二暫估的賬務(wù)處理

　1、暫估入庫(kù)

　　【案例】

　　某公司購(gòu)進(jìn)原材料A一批用于生產(chǎn)商品B(可以取得增值稅專用,稅率17%)，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)，但尚未收到發(fā)票。合同約定材料價(jià)格共計(jì)1 170元(含稅)。

　　【解析】

　　借：原材料——A 1 000

　　貸：應(yīng)付賬款——暫估/無(wú)票(XX供應(yīng)商 ) 1 000

　　必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　因此，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問(wèn)題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估。

　　2、暫估回沖

　　按照規(guī)定，暫估入庫(kù)要在次月月初紅字沖回，但在實(shí)際工作當(dāng)中，如果當(dāng)月發(fā)票還是沒(méi)有收到，月初沖回月末再次暫估，會(huì)無(wú)形中加大工作量，一般是在收到發(fā)票時(shí)再?zèng)_回。

　　①紅字沖回暫估入庫(kù)

　　借：原材料——A -1 000

　　貸：應(yīng)付賬款——暫估/無(wú)票XX供應(yīng)商 -1 000

　　②收到發(fā)票,做入庫(kù)處理

　　借：原材料——A 1 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 170

　　貸：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商 1 170

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