（原標(biāo)題： 做賬報(bào)稅企業(yè)所得稅計(jì)算方法）

做賬報(bào)稅企業(yè)所得稅計(jì)算方法，會(huì)計(jì)朋友快來(lái)學(xué)學(xué)，廣州做賬報(bào)稅會(huì)計(jì)小編用一個(gè)例子幫助大家掌握。

舉例如下：

企業(yè)所得稅采取按期預(yù)繳、年終匯算清激的辦法。預(yù)繳的計(jì)算方法有兩種： 
一、按本年一個(gè)月或一個(gè)季度實(shí)際的應(yīng)納稅所得額實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算繳納。 
二、以上一年度應(yīng)納稅所得額按月或按季的平均計(jì)算繳納。 
下面以第一種按季度方法舉例說(shuō)明： 
你公司2005年1-3月份應(yīng)納稅所得額為28000元，則本季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為：28000*18%=5040元 
4-6月份應(yīng)納稅所得額為56000元，則第二季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為：（28000+56000-30000）*27%+30000*18%-5040=14940元。 
7-9月份應(yīng)納稅所得額為-8600元，則不要預(yù)繳。 
10-12月份應(yīng)納稅所得額為84000元，則本年度的應(yīng)納稅所得額是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年應(yīng)納所得稅額：30000*18%+70000*27%+（159400-100000）*33%=43902元。前三季度已預(yù)繳：19980元，則第四季度應(yīng)交所得稅：43902-19980=23922元。 
年度終了的4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多還少補(bǔ)。 
企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，并不是業(yè)務(wù)收入，所以年收入20萬(wàn)元無(wú)所計(jì)算出應(yīng)納多少的所得稅。

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