（原標(biāo)題： 記賬公司討論深層公司財(cái)務(wù)之盈余公積）

    記賬公司討論深層公司財(cái)務(wù)之盈余公積，廣州代理記賬小編了解到，“盈余公積”是公司注冊(cè)后資深企業(yè)需要重視的財(cái)務(wù)問(wèn)題，員工多，復(fù)雜等等！

　   1.凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配

　　會(huì)計(jì)期末，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”科目，即借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”科目，如為凈虧損，則做相反會(huì)計(jì)分錄。

　　結(jié)轉(zhuǎn)前，如果“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目的余額在借方，上述結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年所實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的分錄同時(shí)反映了當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)自動(dòng)彌補(bǔ)以前年度虧損的情況。因此，在用當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度虧損時(shí)，不需另行編制會(huì)計(jì)分錄。

　　2.提取盈余公積

　　企業(yè)提取的法定盈余公積，借記“利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積”科目，貸記“盈余公積—法定盈余公積”科目;提取的任意盈余公積，借記“利潤(rùn)分配--提取任意盈余公積”科目，貸記“盈余公積—任意盈余公積”科目。

　　3.向投資者分配利潤(rùn)或股利

　　企業(yè)根據(jù)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案，按應(yīng)支付的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，借記“利潤(rùn)分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利”科目，貸記“應(yīng)付股利”等科目;以股票股利轉(zhuǎn)作股本的金額，借記“利潤(rùn)分配—轉(zhuǎn)作股本股利”科目，貸記“股本”等科目。

　　董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)通過(guò)的利潤(rùn)分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，不做賬務(wù)處理，但應(yīng)在附注中披露。

　　4.盈余公積補(bǔ)虧

　　企業(yè)發(fā)生的虧損，除用當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)彌補(bǔ)外，還可使用累積的盈余公積彌補(bǔ)。以盈余公積彌補(bǔ)虧損時(shí)，借記“盈余公積”科目，貸記“利潤(rùn)分配—盈余公積補(bǔ)虧”科目。

　　5.企業(yè)未分配利潤(rùn)的形成

　　年度終了，企業(yè)應(yīng)將“利潤(rùn)分配”科目所屬其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入該科目“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目，即借記“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”、“利潤(rùn)分配—盈余公積補(bǔ)虧”等科目，貸記“利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積”、“利潤(rùn)分配—提取任意盈余公積”、“利潤(rùn)分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利”、“利潤(rùn)分配—轉(zhuǎn)作股本股利”等科目。

　　結(jié)轉(zhuǎn)后，廣州代理記賬小編了解“利潤(rùn)分配”科目中除“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目外，所屬其他明細(xì)科目無(wú)余額。“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目的貸方余額表示累積未分配的利潤(rùn)，該科目如果出現(xiàn)借方余額，則表示累積未彌補(bǔ)的虧損。

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