（原標(biāo)題： 建議試點(diǎn)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老金投資賬戶(hù)）

　　【導(dǎo)讀】政協(xié)委員提議允許廣東、上海等有條件省市經(jīng)批準(zhǔn)后開(kāi)展個(gè)人延稅型養(yǎng)老金投資賬戶(hù)試點(diǎn)。

　　廣州會(huì)計(jì)記賬公司了解到，全國(guó)政協(xié)委員侯外林日前提交了名為《關(guān)于開(kāi)展個(gè)人延稅型養(yǎng)老金投資賬戶(hù)試點(diǎn)的提案》。他提出，借鑒美國(guó)個(gè)人退休賬戶(hù)有關(guān)做法，應(yīng)由財(cái)稅部門(mén)出臺(tái)相關(guān)政策，允許廣東、上海等有條件省市經(jīng)批準(zhǔn)后開(kāi)展個(gè)人延稅型養(yǎng)老金投資賬戶(hù)試點(diǎn)。商業(yè)保險(xiǎn)公司在堅(jiān)持穩(wěn)健性、安全性原則前提下增加一些對(duì)資本市場(chǎng)投資，提高投資效益，希望有條件的保險(xiǎn)公司可積極借鑒成熟市場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)，探索開(kāi)展“推動(dòng)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品試點(diǎn)”工作。

　　去年，廣東安排1000億元養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)存資金委托全國(guó)社保基金管理，近一年來(lái)該部分資金總體運(yùn)營(yíng)情況良好。對(duì)此，侯外林提出，廣東應(yīng)再增加一部分委托投資金額，比如再拿出1000億元養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)存資金，委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)，進(jìn)一步完善委托投資方案，確保獲得合理收益。

　　應(yīng)允許有條件省市試點(diǎn)個(gè)人延稅型養(yǎng)老金投資賬戶(hù)

　　中國(guó)證券報(bào)：侯委員，請(qǐng)您介紹一下您今年提交的提案內(nèi)容。

　　侯外林：我的提案是關(guān)于開(kāi)展個(gè)人延稅型養(yǎng)老金投資賬戶(hù)試點(diǎn)。

　　世界各國(guó)對(duì)社保制度進(jìn)行改革的主要方向是建立以三個(gè)支柱為支撐的社保體系：第一支柱是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，體現(xiàn)政府責(zé)任;第二支柱是補(bǔ)充養(yǎng)老，體現(xiàn)雇主責(zé)任;第三支柱是個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老，體現(xiàn)個(gè)人責(zé)任。國(guó)際經(jīng)驗(yàn)表明，健全的養(yǎng)老保障一般應(yīng)由30%的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、30%的企業(yè)年金和40%的個(gè)人養(yǎng)老保障投資組成。

　　目前，在我國(guó)社保體系中，政府承擔(dān)主要責(zé)任;第二支柱剛剛起步，規(guī)模很小;第三支柱基本依賴(lài)個(gè)人儲(chǔ)蓄和少量商業(yè)保險(xiǎn)，制度化程度低，缺乏有效投資渠道，保值增值壓力較大。因此，借鑒美國(guó)、加拿大、日本等發(fā)達(dá)國(guó)家做法，推出我國(guó)個(gè)人延稅型養(yǎng)老金投資賬戶(hù)政策，以稅收優(yōu)惠加快個(gè)人養(yǎng)老保障計(jì)劃發(fā)展，盡管在短期內(nèi)會(huì)減少稅收收入，但有利于激發(fā)個(gè)人為未來(lái)養(yǎng)老進(jìn)行多元化積累的意識(shí)和責(zé)任，增強(qiáng)公民自我保障積極性，進(jìn)一步健全國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三方分擔(dān)養(yǎng)老責(zé)任的制度，加快建成多層次、可持續(xù)的養(yǎng)老保障體系，從長(zhǎng)期來(lái)看有利于緩解政府在養(yǎng)老保障方面的財(cái)政壓力。個(gè)人養(yǎng)老金投資賬戶(hù)推出，有利于推動(dòng)“儲(chǔ)蓄養(yǎng)老”向“投資養(yǎng)老”轉(zhuǎn)化，對(duì)資本市場(chǎng)穩(wěn)定健康發(fā)展是有益的。

　　以美國(guó)個(gè)人退休賬戶(hù)為例，為鼓勵(lì)個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老發(fā)展，美國(guó)政府對(duì)個(gè)人開(kāi)設(shè)退休賬戶(hù)提供稅收優(yōu)惠，基本方式是稅收延遲，即個(gè)人賬戶(hù)在繳費(fèi)、投資階段不征稅，只在領(lǐng)取時(shí)才根據(jù)稅法征收個(gè)人所得稅。民眾可選擇在銀行、基金管理公司和保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立個(gè)人退休賬戶(hù)，并由其負(fù)責(zé)投資運(yùn)營(yíng)。隨著美國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展和投資者成熟，目前大部分民眾選擇在共同基金管理公司開(kāi)立個(gè)人退休賬戶(hù)。截至2011年，美國(guó)近一半個(gè)人退休賬戶(hù)資產(chǎn)由共同基金管理。由于政府稅收政策推動(dòng)和個(gè)人退休賬戶(hù)所具有的靈活性、便攜性等優(yōu)勢(shì)，個(gè)人退休賬戶(hù)一經(jīng)推出就受到美國(guó)工薪階層歡迎。目前個(gè)人退休賬戶(hù)已成為美國(guó)個(gè)人退休資產(chǎn)最大組成部分，已超過(guò)以401k為代表的繳費(fèi)確定型計(jì)劃。截至2011年末，個(gè)人退休賬戶(hù)資產(chǎn)總額高達(dá)4.9萬(wàn)億美元，相當(dāng)于美國(guó)全部養(yǎng)老金資產(chǎn)的27.4%，有40%左右的美國(guó)家庭擁有個(gè)人退休賬戶(hù)。

　　為此，應(yīng)借鑒美國(guó)個(gè)人退休賬戶(hù)有關(guān)做法，由財(cái)稅部門(mén)出臺(tái)相關(guān)政策，允許廣東、上海等有條件省市經(jīng)批準(zhǔn)后開(kāi)展個(gè)人延稅型養(yǎng)老金投資賬戶(hù)試點(diǎn)。對(duì)企事業(yè)單位職工工資，可比照住房公積金制度安排，在規(guī)定的投資限額內(nèi)享受個(gè)人稅前列支，積累在養(yǎng)老金投資賬戶(hù)，退休后方可領(lǐng)取，如符合特定條件提前申請(qǐng)領(lǐng)取，需按照當(dāng)時(shí)稅收政策補(bǔ)繳個(gè)人所得稅款。經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)展試點(diǎn)的基金管理公司、保險(xiǎn)公司為有意向的個(gè)人開(kāi)立延稅型養(yǎng)老金投資賬戶(hù)，根據(jù)個(gè)人需求提供風(fēng)險(xiǎn)收益特征不同的養(yǎng)老金投資產(chǎn)品。

　　廣東應(yīng)增加養(yǎng)老金入市規(guī)模

　　中國(guó)證券報(bào)：剛才，您談到養(yǎng)老金投資運(yùn)營(yíng)問(wèn)題。去年廣東省安排1000億元養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)存資金委托全國(guó)社保基金管理，一年過(guò)去了，情況如何?您對(duì)養(yǎng)老金和其他保險(xiǎn)資金投資運(yùn)營(yíng)有什么建議?

　　侯外林：為更好地探索解決養(yǎng)老金結(jié)余部分保值增值問(wèn)題，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，去年廣東省把1000億元城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)存資金委托給全國(guó)社保基金理事會(huì)投資運(yùn)營(yíng)，成為全國(guó)首個(gè)嘗試地方養(yǎng)老金投資運(yùn)營(yíng)省份。據(jù)廣東省有關(guān)部門(mén)介紹，近一年來(lái)該部分資金總體運(yùn)營(yíng)情況良好。根據(jù)雙方約定，這部分資金一是保本保最低收益，二是超過(guò)最低收益的部分，由廣東省與社保基金理事會(huì)按約定比例分成。因此，這部分資金不但安全，而且有望增值。

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