（原標(biāo)題： 稅務(wù)代辦看點(diǎn)：騙稅案值12.8億 監(jiān)管漏洞如何堵）

　　【導(dǎo)讀】出口退稅申請(qǐng)要經(jīng)過稅務(wù)、工商、海關(guān)、外匯管理局、銀行等多部門層層把關(guān),那么,廣州代理記賬小編了解到，深圳12.8億元騙稅大案的作案團(tuán)伙3年來何以避開重重監(jiān)管?

　　在公安部掛牌督辦下,深圳警方近日破獲了一起騙取進(jìn)出口退稅特大案件,涉案金額達(dá)12.8億元,涉案稅款達(dá)1.8億元,刑事拘留23人。

　　1 虛開發(fā)票7787份 騙取稅款1.8億元

　　在深圳文錦渡口岸的海關(guān)大樓,出租的樓層中“藏著”不少貨運(yùn)代理公司。他們的主要業(yè)務(wù)就是幫助一些有貨物出口需求的公司辦理運(yùn)輸、報(bào)關(guān)等出關(guān)手續(xù),并從中賺取中介費(fèi)。

　　被深圳警方逮捕的劉林峰便是其中一員。據(jù)他交待,由于一些小企業(yè)不具備申請(qǐng)出口退稅條件,貨代中介便利用這個(gè)“可乘之機(jī)”在幫小企業(yè)報(bào)關(guān)時(shí),便把這些貨物的真實(shí)信息,層層轉(zhuǎn)賣給專門從事騙稅的核心團(tuán)隊(duì)。“一個(gè)信息會(huì)經(jīng)過三四次轉(zhuǎn)賣,每轉(zhuǎn)賣一次可收1000多塊好處費(fèi)。”

　　犯罪嫌疑人劉繼華就是整個(gè)騙稅團(tuán)伙的核心頭目。在獲取劉林峰等中介傳來的貨物信息后,他便會(huì)指使其控制的生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)公司、地下錢莊進(jìn)行“配貨配票”,從而使得真實(shí)的交易信息匹配到其掌控的相應(yīng)公司名下。

　　據(jù)劉繼華交代,一方面由生產(chǎn)企業(yè)負(fù)責(zé)做購銷合同、做賬做冊(cè)、虛開增值稅發(fā)票,另一方面由外貿(mào)公司負(fù)責(zé)做外貿(mào)合同,并通過“地下錢莊”完成境外資金入境、取得“外匯核銷單”。最后,再由專業(yè)報(bào)稅人員拿著增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)、外匯核銷單、海關(guān)報(bào)關(guān)單等資料前去退稅部門申請(qǐng)退稅,“我們會(huì)按1美元1角3分錢的比例付錢給生產(chǎn)企業(yè),以總額1%的比例給地下錢莊。”

　　負(fù)責(zé)此次案件偵破的深圳經(jīng)濟(jì)偵查局第六大隊(duì)副隊(duì)長(zhǎng)黃煒說,從2008年到2011年底,以劉繼華為首的犯罪團(tuán)伙共控制了17家生產(chǎn)企業(yè)和8家外貿(mào)公司,虛開發(fā)票遍布福建、江蘇、甘肅、江西等多個(gè)省份。經(jīng)查,該案虛開增值稅發(fā)票7787份,票面金額高達(dá)12.8億余元人民幣,騙取國家稅款1.8億余元人民幣。

　　2 作案“天衣無縫” 還是監(jiān)管有漏不查?

　　廣州代理記賬小編了解到，以劉繼華為首的騙稅團(tuán)伙正是通過“移花接木”實(shí)現(xiàn)了“配貨、配票、配資金流”三大環(huán)節(jié)成功對(duì)接從而騙取巨額進(jìn)出口退稅。然而,記者調(diào)查發(fā)現(xiàn),看似“天衣無縫”的作案手段,其背后是監(jiān)管漏洞的鮮人問津。

　　“配貨”是整個(gè)騙稅鏈的下游。“之所以能夠成功配貨,關(guān)鍵在于貨代公司掌握了真實(shí)的貨物信息。”負(fù)責(zé)案件調(diào)查的深圳經(jīng)偵局第六大隊(duì)副隊(duì)長(zhǎng)李超曄說,正是有了貨代公司參與,才有了騙稅團(tuán)伙做虛假購銷合同和外貿(mào)合同的基礎(chǔ),“可以說,貨代公司就是整個(gè)騙稅鏈的毒瘤,表面看他們賣的是信息,其實(shí)賣的‘配貨權(quán)’。”

　　頗為諷刺的是,被視為“毒瘤”的貨代中介在“海關(guān)大樓”可謂“遍地開花”。據(jù)辦案民警稱,深圳目前有2萬家貨代公司,從事貨代的人數(shù)也上萬名,且大多是皮包公司,“通常一個(gè)辦公室4張桌子,一個(gè)桌子就是一個(gè)公司。”

　　一般而言,“貨票合一”才能證實(shí)交易的真實(shí)性。以服裝業(yè)為例,從原材料到服裝成品,需經(jīng)過紗線、印染、織布、加工生產(chǎn)等多個(gè)環(huán)節(jié),每個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生相應(yīng)的稅種。當(dāng)騙稅團(tuán)伙申請(qǐng)退稅時(shí),必須提供一整套的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)。作為最后一個(gè)把關(guān)人,退稅部門會(huì)通過國稅局的函調(diào)系統(tǒng),要求涉事企業(yè)所在稅務(wù)部門對(duì)發(fā)票真?zhèn)芜M(jìn)行核查。

　　“偵查發(fā)現(xiàn),騙稅團(tuán)伙通常只提供了原材料紗線發(fā)票,其他生產(chǎn)環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票根本沒有,也沒有水電費(fèi)、運(yùn)費(fèi)的產(chǎn)生,也沒有購進(jìn)紐扣等包裝物,最后100萬元的紗線進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,直接就變成了110萬元的服裝發(fā)票。”李超曄說,事實(shí)上,一些小作坊企業(yè)動(dòng)輒開具上百萬紗線票,其生產(chǎn)能力和銷售能力嚴(yán)重不符。

　　據(jù)李超曄介紹,每開具一類進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都需要支付相應(yīng)稅點(diǎn),而服裝的出口退稅率為17%,如果配齊所有的發(fā)票聯(lián),他們將無利可圖。“除去其他成本開支,將近營(yíng)利5%-6%。”

　　“外匯核銷”環(huán)節(jié)可視為交易行為的完結(jié)。據(jù)警方介紹,騙稅團(tuán)伙要求其控制的境外地下錢莊,以“虛假外商”身份匯入境外資金到相應(yīng)外貿(mào)公司的銀行賬戶,完成“資金流”的匹配。外貿(mào)公司收匯后,拿著銀行開具的相關(guān)材料便可從外匯管理部門取得“出口收匯核銷單”。

　　事實(shí)上,《出口收匯核銷管理辦法實(shí)施細(xì)則》對(duì)“出口收匯核銷單”的申請(qǐng)有著嚴(yán)格的管理規(guī)定。辦案人員表示,“對(duì)于騙稅團(tuán)伙如此頻繁、大量申請(qǐng)外匯核銷單,造假痕跡如此明顯,有關(guān)部門難道沒有注意到?”

　　3 鏟除騙稅土壤 堵住利益輸送

　　“真實(shí)貨物信息流出的原因是因?yàn)檫@個(gè)行業(yè)缺乏監(jiān)管。”黃煒說,甚至一些報(bào)關(guān)行也在參與信息的買賣。

　　劉林峰說,他之所以從事貨代公司買賣貨物信息,“正是因?yàn)樽约旱睦相l(xiāng)都在干這個(gè)事,他們干了20多年也沒出什么事,也沒覺得是違法,所以我才下水趟這個(gè)生意。”

　　“可以說,貨代中介是整個(gè)騙稅行為發(fā)生的基礎(chǔ),只有加大貨代中介的監(jiān)管,才能鏟除騙稅土壤。”有著10多年辦案經(jīng)驗(yàn)的民警林華棟建議,工商、市場(chǎng)監(jiān)管等部門應(yīng)該加大對(duì)這類中介的資質(zhì)審查,規(guī)范其經(jīng)營(yíng)行為。

　　業(yè)內(nèi)人士指出,以劉繼華為首的犯罪團(tuán)伙作案時(shí)間之長(zhǎng),騙稅金額之大的土壤,在于地方政府對(duì)此類行為的“容忍”。中山大學(xué)財(cái)稅系主任林江教授分析說,“這些騙稅行為并不高明,交易如此頻繁,稅務(wù)、海關(guān)只要稍微實(shí)地走一趟就知道真?zhèn)?但3年不被捅破,這里是否有利益輸送、涉嫌腐敗值得注意。”

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