（原標題： 企業(yè)出納人員工作要點及注意事項 ）

    出納工作是會計循環(huán)中的起始環(huán)節(jié)，是連接國家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)、以及企業(yè)內(nèi)部各部門經(jīng)濟關(guān)系的中間環(huán)節(jié)。出納員在企事業(yè)單位中的工作任務很多，如物資的采購、工資的發(fā)放、零星費用的開支、銀行提現(xiàn)、稅金的解繳等。因此，出納工作的質(zhì)量和效率，直接關(guān)系到整個會計核算工作的質(zhì)量和效率。由于出納員直接管理單位的貨幣資金，所以也被形象的稱之為單位的“管家婆”。一個單位可以沒有會計但不能沒有出納。基于出納工作的重要性，市財稅服務機構(gòu)資深財稅專家表示，出納人員在工作中應注意一下幾個要點：       一、要注意加強對支票、發(fā)票和收據(jù)的保管     領(lǐng)用支票要設立備查登記簿，經(jīng)單位主管財務領(lǐng)導審簽后，并由領(lǐng)用人簽章。領(lǐng)用現(xiàn)金支票要在存根聯(lián)上簽字，以防正副聯(lián)金額不符。支票存根聯(lián)上要逐項寫明金額、用途、領(lǐng)用人，并在備查簿上注明空白支票和支票限額。支票作廢后要按順序裝訂在憑證中。空白發(fā)票和收據(jù)不能隨便外借，已開具金額尚待帶出收款的發(fā)票和收據(jù)，要由借用人出具借據(jù)并作登記，以便分清責任，待款收回后再結(jié)清借據(jù)。發(fā)票和收據(jù)作廢后要退回來，先作廢后重開，如果是銷貨發(fā)票退回紅沖，應該先由倉庫部門驗貨入庫后再進行退款。如果對方丟失發(fā)票和收據(jù)，要根據(jù)對方財務部門開出該款尚未報銷的證明才能補辦單據(jù)，并在證明單上注明發(fā)票或單據(jù)的時間、金額、號碼等內(nèi)容，同時注明“原開單據(jù)作廢”字樣。       二、做到日清月結(jié)     每天都要做到錢賬兩清，發(fā)現(xiàn)問題可以及時查找。免得一拖下去就無從查起，和會計移交手續(xù)時，不管有多熟悉，都一定要有移交票據(jù)的清單，要不然容易出現(xiàn)說不清楚的差錯，影響雙方感情和工作以及財務數(shù)據(jù)。每個月都要按規(guī)定進行結(jié)賬，并且和會計進行對賬，做到賬賬相符，賬實相符。       三、收付現(xiàn)金時，一定要采取唱收唱支     對于出納人員來說，唱收唱支雖然不是必須的工作，但意義十分重大。一方面，顯示很有禮貌；另一方面，還可以加深印象，與當事人核對金額。       四、核對需要報銷的發(fā)票     若抬頭與本單位不符、大小寫金額不符、涂改發(fā)票、發(fā)票上無收款單位章或者收款人章、發(fā)票與支票入賬方不符者，均不接受發(fā)票，待補辦手續(xù)后再報核。 報銷單位需先簽字、后付款；收款單據(jù)先交款、后蓋章；付款單據(jù)要蓋付訖章。付款單據(jù)如由他人代領(lǐng)現(xiàn)金者，應簽代領(lǐng)人名字，而不得簽被代領(lǐng)人名字；代領(lǐng)人不是本單位的職工，要注明與被代領(lǐng)人關(guān)系及其聯(lián)系地址。營業(yè)外收入及雜務收入，要以經(jīng)辦單位交款單位為依據(jù)，收款后開給財務收據(jù)。       更多財務資訊，敬請關(guān)注市財稅服務機構(gòu)官網(wǎng)，也可以撥打我司全國財稅免費咨詢熱線400-888-3557，我司竭誠為你服務。         出納人員工作要點    會計師事務所       代理記賬服務  

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