（原標(biāo)題： 廣州企業(yè)的銀行存款記帳如何進(jìn)行核算）

企業(yè)的銀行存款是指企業(yè)存放在開戶銀行的可隨時(shí)支用的貨幣資金。曾有朋友致電廣州記賬代理財(cái)稅服務(wù)機(jī)構(gòu)詢問(wèn)，作為一名剛到企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，要如何對(duì)企業(yè)的銀行存款進(jìn)行核算呢？

對(duì)于這個(gè)問(wèn)題，咱話不多說(shuō)，直入廣州記賬代理主題。您在進(jìn)行核算時(shí)需要注意把握以下幾個(gè)點(diǎn)。

1、要設(shè)置銀行存款科目核算，本科目核算企業(yè)存入銀行的各種存款。廣州企業(yè)如有存入其他金融機(jī)構(gòu)的存款也可以在本科目核算。

2、有多幣種存款的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照廣州幣種分別設(shè)置銀行存款日記賬進(jìn)行明細(xì)核算。

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類、幣種等，分別設(shè)置銀行存款日記賬，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。月末，企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)按月編制;銀行存款余額調(diào)節(jié)表使之相符。

4、需要廣州記賬代理做以下的會(huì)計(jì)處理：

（1）將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記本科目，貸記庫(kù)存現(xiàn)金等有關(guān)科目；提取現(xiàn)金和支出款項(xiàng)，借記庫(kù)存現(xiàn)金等有關(guān)科目，貸記本科目。

（2）應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理，定期對(duì)銀行存款進(jìn)行檢查，對(duì)于存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)已經(jīng)部分不能收回或者全部不能收回的，應(yīng)當(dāng)查明原因進(jìn)行處理，有確鑿證據(jù)表明無(wú)法收回的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，借記營(yíng)業(yè)外支出科目，貸記本科目。

5、本科目期末借方余額，表示企業(yè)期末存放在開戶銀行的可隨時(shí)支用的貨幣資金。

具體實(shí)例我們就不一一列舉了，如果朋友們對(duì)廣州記賬代理還有不理解的地方，請(qǐng)及時(shí)聯(lián)系廣州財(cái)稅服務(wù)機(jī)構(gòu)，我們將會(huì)為您悉心解答。

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