（原標(biāo)題： 2018年底了，做賬報稅年底關(guān)賬注意事項）

2018年底了，做賬報稅年底關(guān)賬注意事項！廣州正穗代理記賬對于2018年底的財務(wù)問題提醒！
一、庫存資金如何關(guān)賬？

（一）庫存資金如何核對？

1、庫存現(xiàn)金：帳實是否相符？余額是否合理？

如：余額為負(fù)數(shù)、余額超過正常3-5天以上的用量。

2、銀行存款：帳實是否相符？是否存在大量未達(dá)賬項？所有的賬戶是否都在賬務(wù)中核算？是否將個人賬戶在銀行存款中核算？

如：將公司股東個人卡收支視同銀行存款管理、未將公司所有賬戶在銀行存款中核算、個別銀行存款資料不全賬實不一致等。

3、年度關(guān)賬建議：

1、所有銀行帳號都不要有未達(dá)賬項；

2、外匯賬戶準(zhǔn)確調(diào)匯；

3、大額現(xiàn)金及時存入銀行賬戶；
（二）資金損失如何處理？

1、庫存資金是否有被盜、個人占用、少收款掛賬、賬實不清掛賬、假幣抵庫等現(xiàn)象。

2、年度關(guān)賬建議：

(1)對于資金損失，需要根據(jù)實際情況準(zhǔn)備相關(guān)輔助資料；

(2)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，收回責(zé)任的賠款；

(3)對于確實無法收回的資金損失，準(zhǔn)備相關(guān)資料在企業(yè)所得稅前按相關(guān)規(guī)定，進行稅前處理，具體資料如下：

Ø現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點表（包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）；

Ø現(xiàn)金保管人對于短缺的說明及相關(guān)核準(zhǔn)文件；

Ø對責(zé)任人由于管理責(zé)任造成損失的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況的說明；

Ø涉及刑事犯罪的，應(yīng)有司法機關(guān)出具的相關(guān)材料；

Ø金融機構(gòu)出具的假幣收繳證明。

（三）白條如何處理？

1、庫存資金是否存在有未進行賬務(wù)處理的借支、費用報銷、代墊款、押金條等各項“白條”抵庫現(xiàn)象。

2、年度關(guān)賬建議：

全面清理未入賬的“白條”，對于屬于往來性質(zhì)的白條，及時進行賬務(wù)處理，掛相關(guān)單位或個人的往來；對于屬于費用性質(zhì)的白條，及時列支相關(guān)成本或費用，需要代開發(fā)票的代開發(fā)票。

（四）有何涉稅風(fēng)險？

1、賬實不一致，個人掛賬“白條”，容易被核定繳納個人所得稅；

2、賬外銀行賬戶，容易被聯(lián)動清查，查補賬外收入；

3、等額即進、即出銀行資金，容易查補相關(guān)稅收；

4、同一個人賬戶銀行往來較多，容易涉及稅收稽查。

二、往來如何關(guān)賬？

（一）往來核算存在的問題

1、部分財務(wù)人員在進行日常賬務(wù)處理時，未嚴(yán)格按照會計準(zhǔn)則規(guī)定的科目核算內(nèi)容進行經(jīng)濟業(yè)務(wù)核算和分類；

如：應(yīng)計入應(yīng)付賬款的業(yè)務(wù)誤計入其他應(yīng)付款；同一客戶的預(yù)收、應(yīng)收不分業(yè)務(wù)隨意對沖后余額記賬；在會計憑證摘要僅僅注明清賬二字，甚至無摘要，人為地造成往來賬目的混亂。

2、創(chuàng)建和使用虛擬賬戶滿足大量一次性往來單位的業(yè)務(wù)需求或是根據(jù)內(nèi)部管理的特殊需要，歸集部分項目的前期核算。由于使用人員較多、業(yè)務(wù)繁雜，缺乏有效的監(jiān)管意識和手段，隨著組織機構(gòu)的調(diào)整和人員變遷，導(dǎo)致部分掛在虛擬賬戶的往來賬款變成了呆賬；

3、現(xiàn)代企業(yè)往往存在多種經(jīng)營行為，某些企業(yè)既是客戶又是供應(yīng)商，客戶和供應(yīng)商分割，缺乏有機聯(lián)系；

本站所有相關(guān)知識僅供大家參考、學(xué)習(xí)之用，不作為實際操作的法定依據(jù)。如有問題或相關(guān)需要，請咨詢正穗財稅。本文來源于互聯(lián)網(wǎng)，其版權(quán)均歸原作者及網(wǎng)站所有，如無意侵犯您的權(quán)利，請與小編聯(lián)系， 我們將會在第一時間核實，如情況屬實會在3個工作日內(nèi)刪除；如您有優(yōu)秀作品，也歡迎聯(lián)系小編在我們網(wǎng)站投稿！http://www.zilovisoko.com/ 聯(lián)系方式： zhengsui888@163.com