（原標題： 廣州代理做賬對發票抵扣解讀）

近日的熱點問題，你以為認證了就代表抵扣成功？這種想法很危險！廣州代理做賬對發票抵扣解讀一下。

1、認證不代表就抵扣了

認證有期限，自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發票，應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認。

有些納稅人光知道這個期限了卻忽視了另外一個期限，也就是說把認證當成抵扣，心想著發票認證了、勾選了就完事了。

結果在次月申報期填寫申報表時候就不填寫這部分認證的數據，導致后面申報不上了。

根據《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票進項稅額抵扣問題的通知》（國稅發〔2003〕17號）、《國家稅務總局關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》（國稅函〔2009〕617號）文件規定，增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，應在認證通過的當月按照增值稅有關規定核算當期進項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。
根據《國家稅務總局海關總署關于實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法有關問題的公告》（國家稅務總局海關總署公告2013年第31號）規定：對稽核比對結果為相符的海關繳款書，納稅人應在稅務機關提供稽核比對結果的當月納稅申報期內申報抵扣，逾期的其進項稅額不予抵扣。

如果你沒有在認證次月填寫申報表申報進項稅，申報也是能通過比對的「申報數小于等于認證數」.

但是，以后你要補填寫這部分不行了。首先技術上你補填肯定導致申報數大于認證數，申報系統無法比對通過，其次條文規定上你也不符合抵扣條件，一旦被發現就可能被轉出還要補收滯納金。
2、當期沒有銷項，認證的也可以抵扣；申報表體現為留抵。

有部分納稅人認證后不填寫申報表有個原因就是她覺得我當期沒開票，沒有銷項，那我就不抵扣，留著下期抵扣。

其實這種操作是錯誤的，抵扣需要認證次月就申報，就算當期沒有銷項，也要申報抵扣，申報表在你填寫進項后會自動形成當期留抵，待到你下期有銷項時候，你可抵扣的進項稅會自動算上上期留抵數。

反而如果你不填寫才會惹麻煩。

3、待認證或勾選確認的增值稅扣稅憑證，在規定時間內認證或勾選通過，但未按期申報，是否一律不得再抵扣？

這個其實需視情況而定。

一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣的，經主管稅務機關審核后允許繼續申報抵扣進項稅額。

這里的客觀原因，國家稅務總局公告2011年第78號 「國家稅務總局關于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關問題的公告」規定

包括如下類型：

（一）因自然災害、社會突發事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣；

（二）有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導致納稅人未能按期辦理申報手續；

（三）稅務機關信息系統、網絡故障，導致納稅人未能及時取得認證結果通知書或稽核結果通知書，未能及時辦理申報抵扣；

（四）由于企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續，導致未能按期申報抵扣；

（五）國家稅務總局規定的其他情形。

主管稅務機關審核無誤后，發送《未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證允許繼續抵扣通知單》，企業憑《通知單》進行申報抵扣。

當然如果你是主觀原因造成的，比如會計人員不知道，遺忘，那就不符合上述要求了。
 

廣州代理記賬對認證就代表抵扣成功的錯誤解答就是如上所說了。

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