（原標題： 餐飲費企業如何做賬報稅呢？有何不一樣？）

餐飲費企業如何做賬報稅呢？有何不一樣？餐費賬務處理做錯了這些，會計人要背鍋！

這些賬務的餐費處理你真的都需要知道，可別弄錯了，一旦弄錯了由財務自己背鍋哦，為了不做背鍋俠，除了餐費的賬務處理方法要知道外，餐飲費入賬也有門道，快來看看好好學習下吧。

1：餐飲費三大誤區：

誤區一：招待客戶、加班聚餐、會議期間就餐……這些都是我們生活中經常遇到的，對于這些“餐費”的賬務處理您都了解嗎？有的會計認為所有餐費都是業務招待費？

廣州餐飲代理記賬正確做法：

在企業的正常經營中，餐費產生的原因各不相同，不少企業將餐費和業務招待費劃等號。事實上，業務招待費包括餐費，但餐費不一定都是業務招待費。

誤區二：用餐后開具餐飲發票，必須開具發票清單

正確做法

餐飲服務行業的銷售方可按商品編碼307040100000000000(餐飲服務)開具發票，菜品中的清單無需通過稅控系統清單開具，消費者可憑小票和發票一并作為稅收憑證。

誤區三：差旅費取得的增值稅專用發票，均可抵扣

正確做法：

差旅費中的餐費無論是否取得增值稅專用發票，均不得抵扣進項稅額。

相關依據：

財稅〔2016〕36號文件：購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務產生的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

特別提醒：

因餐費不能抵扣進項稅額，所以除差旅費以外的職工教育經費、會議費、董事會會費及其他相關成本中的餐費，均需要單獨核算或單獨列示。

2：餐飲費入賬有門道，你可能多繳了不少稅！

說到餐飲費入賬，很多會計人員第一反應就是計入業務招待費，但是大家都知道業務招待費只能按照發生額的60%進行扣除，且不得超過當年營業收入的5‰。所以將餐飲費都計入業務招待費實屬下策。

業務招待費是指企業為經營業務招待客戶所發生的一系列包括餐飲費、住宿費、香煙、禮品、娛樂活動產生的費用等等。這么多的費用都要記在業務招待費中，企業再把幾乎所有的餐飲費也記在業務招待費中。

可想而知，這樣勢必導致企業多繳了很多稅。而且，招待招待，當然是特指“外人”，如果是我們自己的餐費呢？

所以，將餐飲費都計入招待于法于理，都不是完全正確的。

同時，稅收監管也越來越嚴格，所以，拿到餐飲發票我們應該怎樣入賬就成了一門學問。

今天給大家總結了幾方面：
 

3：餐飲費、會議費報銷需謹慎

自從國家稅務總局發布公告，2018年1月1日起，將增值稅普通發票（折疊票）發票代碼從現行的10位調至12位后。稅務也對于發票問題一直處于嚴查狀態！

餐飲發票、會議發票是企業日常最常見的發票，這類發票也成為稅務稽查的重點，因此單位財務人員對這類發票的入賬也應該格外謹慎，其中原則就是入賬合理。

比如企業逢年過節的員工聚餐或者企業向員工提供的工作餐等，這種情況下的餐飲費發票就可以入賬，但根據用餐人員的不同，需要入到不同賬目中。參加聚餐的人員全部是企業員工，那么就可以計入“福利費”；但如果不全是企業員工也有外人，那么就應該計入“招待費”。此外，如果是企業員工出差帶回的發票進行報銷，那么如果是宴請客戶發生餐飲發票還是應計入“業務招待費”，但如果是職工個人出差期間在補貼標準以內的消費，則應計入“差旅費”。

需要注意的是，根據稅法的原則，并沒有哪種發票絕對能或者不能入賬，關鍵要看是否合理。因此在對一些報銷行為上，除了發票還需要有其他輔助材料。比如會議費報銷，最好同時提供會議通知、會議議題、參會人員名單、簽到表等資料，以便甄別是否有與會議無關費用（如旅游費）。

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