（原標(biāo)題： 廣州天河公司小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅代辦）

廣州天河公司小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅代辦找正穗！代理記賬當(dāng)中，包含進(jìn)項(xiàng)稅代辦哦。天河區(qū)財(cái)務(wù)代理當(dāng)中，2018年的小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅代辦有啥變化呢？正穗代理記賬公司了解到這么一個(gè)政策：

根據(jù)財(cái)稅33號(hào)的規(guī)定，符合條件的一般納稅人可在5月1日起按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，并且說了企業(yè)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)作轉(zhuǎn)出處理。

但是33號(hào)規(guī)定并未說明，進(jìn)項(xiàng)稅具體要轉(zhuǎn)到哪兒。不過根據(jù)《關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第18號(hào)）規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”。

已經(jīng)知道未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額該轉(zhuǎn)到哪里了，想不想知道，怎么處理未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

國家稅務(wù)總局公告相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購進(jìn)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，自轉(zhuǎn)登記日下期起發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的，調(diào)整轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

一、調(diào)整后的應(yīng)納稅額，小于轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)納稅額形成的多繳稅款，從發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當(dāng)期的應(yīng)納稅額中抵減。不足抵減的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

二、調(diào)整后的應(yīng)納稅額，大于轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)納稅額形成的少繳稅款，從“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”中抵減。抵減后仍有余額的，計(jì)入發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當(dāng)期的應(yīng)納稅額一并申報(bào)繳納。

三、轉(zhuǎn)登記納稅人因稅務(wù)稽查、補(bǔ)充申報(bào)等原因，需要對(duì)一般納稅人期間的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額進(jìn)行調(diào)整的，按照上述規(guī)定處理。

所以，廣州天河公司小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅代辦、報(bào)稅辦理您可以咨詢正穗顧問，最新的變化我們都會(huì)掌握，辦理好您的公司財(cái)務(wù)、稅務(wù)情況！

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