（原標(biāo)題： 去年注冊的私營小企業(yè)建賬流程）

去年注冊的私營小企業(yè)如何建賬？？小企業(yè)代賬流程交給記賬公司就好！請會計師不可能的，花費太大啦！廣州小企業(yè)代理記賬、小公司做賬報稅，可以找正穗代理記賬公司哦！

因為是私營小公司，那么按小企業(yè)會計制度執(zhí)行，所以會計科目按小企業(yè)制度使用。以下是對于此類公司的做賬方法，（特別提醒，如果不是會計朋友，可能會看不懂，建議稍作瀏覽即可)

假設(shè)由三名(設(shè)為張三、李四、王五)老板投資成立“正穗貿(mào)易有限責(zé)任公司”，以商品流為主業(yè)，屬于一般納稅人。

前期重要工作：

⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出資方式，出資額、出資時間。

⑵、第一次股東會議決議事項紀(jì)要

正穗貿(mào)易公司建賬大概程序如下：

一、公司從7月1日開始籌建。接下來發(fā)生的業(yè)務(wù)按順序如下

1. 7月3日張三代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)(發(fā)票上購貨寫正穗貿(mào)易公司)

借：固定資產(chǎn)----××設(shè)備

貸：其他應(yīng)付款——張三

2. 7月6日老板張三代墊錢1萬元購入一批辦公用品

借：管理費用—開辦費(因為私企小，所以別進(jìn)“長期待攤費用”) 1萬元

貸：其他應(yīng)付款——張三1萬元

3.7月8日ABC公司三名股東交50萬元現(xiàn)金存入臨時賬戶作為注冊資金

借：現(xiàn)金50

貸：實收資本――張三 10萬元

——李四 20萬元

——王五 20萬元

借：銀行存款 50萬元

貸：現(xiàn)金50萬元

4.7月9日老板張三從事務(wù)所取回驗資報告，代墊公司注冊費5000元，印花稅250

借：管理費用—開辦費5000

—印花稅250

貸：其他應(yīng)付款——張三5250

5.8月1日領(lǐng)到公司營業(yè)執(zhí)照。

6. 8.月15日辦理了國稅及地稅的稅務(wù)登記

7.9月2日，從銀行提取現(xiàn)金還款給股東張三，

① 借：現(xiàn)金

貸：銀行存款

② 借：其他應(yīng)付款——A

貸：現(xiàn)金

8.9月5日，公司向甲購入商品一批，預(yù)付貨款價稅合計11.7萬

借：預(yù)付賬款——甲11.7萬

貸：銀行存款11.7萬

9.9月8日，收到甲公司運(yùn)來的商品并驗收入庫

借：庫存商品10萬

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額1.7萬

貸：預(yù)付賬款——甲11.7萬

10.9月9日,向乙公司銷售商品一批,貨已發(fā)出,貨款未收到.,

借：應(yīng)收賬款——乙公司

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——增值稅(銷項稅額)

11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款——乙公司

12. 9月21日從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放本月工資

① 借：現(xiàn)金

貸：銀行存款

②借：應(yīng)付工資

貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅

13.9月25日分配(計提)本月工資

借： 管理費用—工資

營業(yè)費用—工資

貸：應(yīng)付工資

14. 9月28日計提本月福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費

①借：管理費用—福利費學(xué)會計論壇bbs.xuekuaiji.com

營業(yè)費用—福利費

貸：應(yīng)付福利費

②借：管理費用——工會經(jīng)費

——職工教育經(jīng)費

貸：其他應(yīng)交款——工會經(jīng)費

——職工教育經(jīng)費

15. 9月28日銀行劃賬交社保等費用

借：管理費用——公司繳納社保費

貸：銀行存款

17、 9月30日計算本月應(yīng)交增值稅(手工賬這步可以不做)

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(未交稅金)

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

18.9月30日計提城建稅、教育附加、防洪費

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

其他應(yīng)交款——教育費附加

——防洪費

------等等

19. 月末結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

20. 月末結(jié)轉(zhuǎn)本收入

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

21. 9月30日借：月末結(jié)轉(zhuǎn)成本等

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

管理費用

營業(yè)費用

22. 假設(shè)有利潤，預(yù)繳企業(yè)所得稅

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

23.每個月大致業(yè)務(wù)如上，到了12月份31日還要做：

① 借：本年利潤

貸：所得稅

② 借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

③ 提取法定盈余公積

借：利潤分配——未分配利潤

貸：盈余公積——法定盈余公積

——法定公積金

④ 最終得出未分配利潤，或盈余或虧損(假設(shè)盈利能分紅0

借：利潤分配——未分配利潤

貸：應(yīng)付股利——張三

——李四

——王五

24.從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放股利時：

①借：現(xiàn)金

貸：銀行存款

②借：應(yīng)付股利應(yīng)付股利——張三

——李四

——王五

貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅

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