（原標題： ABC公司類型做賬報稅的抄報稅流程）

廣州做賬報稅小編為你介紹ABC公司類型做賬報稅的抄報稅流程，以及部分款額分配的問題。

1、抄稅：
一、用戶抄報稅流程
抄稅寫IC卡-→打印各種報表-→報稅
A、抄稅起始日正常抄稅處理；
進入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→正常抄寫IC卡成功
B、重復(fù)抄上月舊稅：
進入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→抄上月舊稅成功
C、金稅卡狀態(tài)查詢
進入系統(tǒng)-→報稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態(tài)查詢-→系統(tǒng)彈出詳細的信息
2、報稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項報表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳交給受理報稅的稅務(wù)工作人員，他們會根據(jù)報稅系統(tǒng)的要求給你報稅，也就是讀取你IC卡上開票信息，然后與各種銷項報表相核對，然后進行報稅處理。
3、認證：認證時攜帶當月要準備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián),到國稅局發(fā)票認證窗口辦理即可. 增值稅專用發(fā)票開出90天內(nèi)認證有效.當月認證的必須在當月抵扣。 
一個會計做賬的實際過程
以下是一個會計實務(wù)的例子，請各位會計高手指點指點，也為初出道的新手提供參考。
ABC公司建賬如下（ABC公司是一間由三名股東投資的有限公司,屬于商品流通的一般納稅人）
ABC公司從7月1日開始籌建。
1． 7月3日老板A代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上寫ABC公司）
借：固定資產(chǎn)
貸：其他應(yīng)付款——A 
2． 7月6日老板A代墊錢1萬元購入一批辦公用品
借：長期待攤費用 
貸：其他應(yīng)付款——A
3．7月8日ABC公司三名股東存入50萬入臨時賬戶作為注冊資金
借：銀行存款 50
貸：實收資本――A 10
——B 20
——C 20
4．．7月9日老板A代墊ABC公司注冊費1萬元
借：長期待攤費用 1萬
  貸：其他應(yīng)付款——A 

5．8月1日領(lǐng)到公司營業(yè)執(zhí)照。
6．9月1日領(lǐng)到國稅及地稅的稅務(wù)登記證并正式營業(yè)
根據(jù)新的企業(yè)會計制度，開辦費于開始經(jīng)營時一次計入管理費用，但稅法要求于企業(yè)開始經(jīng)營的次月不少于五年內(nèi)攤銷公司的開辦費
借：管理費用——開辦費
  貸：長期待攤費用 
7．9月2日，還款給股東A
借：現(xiàn)金 
  貸：銀行存款 
借：其他應(yīng)付款——A 
    貸：現(xiàn)金 
8．9月5日，ABC公司向甲購入商品一批，預(yù)付貨款價稅合計11.7萬
  借：應(yīng)付賬款——甲 
貸：銀行存款 
9．9月8日，收到甲公司運來的商品并驗收入庫
  借：庫存商品 
應(yīng)交稅金——增值稅（進項稅額） 
貸：應(yīng)付賬款——A 
10．9月9日,向乙公司銷售商品一批,貨已發(fā)出,貨款未收到.,
  借：應(yīng)收賬款——乙公司
貸：主營業(yè)務(wù)收入 
    應(yīng)交稅金——增值稅（銷項稅額）
11.月末結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
  貸：庫存商品 
12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借：銀行存款 
貸：應(yīng)收賬款——乙公司
13. 9月21日計提，本月工資
借：管理費用
   營業(yè)費用
   貸：應(yīng)付工資 
借：應(yīng)付工資——代扣個人所得稅 
   貸： 應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅 
計提本月福利費（直接按計稅工資的14%計提,以免年底調(diào)賬）
借：管理費用
   營業(yè)費用
   貸：應(yīng)付福利費 
計提工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費（直接按計稅工資的2%及1.5%計提以免年底調(diào)賬）
借：管理費用——工會經(jīng)費
       ——職工教育經(jīng)費
   貸：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費
          ——職工教育經(jīng)費
14。9月31日銀行劃賬交社保等費用
   借：管理費用——公司繳納社保費
     其他應(yīng)收款——代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積
    貸：銀行存款
15。9月31日發(fā)放本月工資時
   借：現(xiàn)金
    貸：銀行存款
   借：應(yīng)付工資
    貸：現(xiàn)金
      其他應(yīng)收款——代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積
16。本月發(fā)生管理費用
   借：管理費用 
    貸：現(xiàn)金 
   計算本月應(yīng)交增值稅
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（未交稅金）
   貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

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