（原標題： 稅延型養老保險能為老百姓省多少錢）

　　【導語】現下“中國養老金缺口很大”這一點已經毋庸置疑。面對養老第一支柱的基本養老保險缺口大的問題，作為第二支柱的企業年金和第三支柱的個人商業養老保險就需要發揮更大作用，而鼓勵這兩大支柱發展的個人稅收遞延型養老保險的推出就顯得尤為迫切。那么，什么是稅延性養老保險?它具備哪些特點?它的出現是否真的能破解中國式養老困局?中國養老金缺口到底有多大?

　　淺析稅延型養老保險

　　廣州代理記賬公司了解到今年6月，在上海“陸家嘴(10.82,0.01,0.09%)”金融論壇上中國保監會副主席陳文輝關于個人稅延型養老保險“短時間內會有成果”的表述“一石激起千層浪”，使得個人稅延型養老保險成為保險行業業內焦點，同時老百姓的養老和理財問題也再次被推到了風口浪尖受到社會的關注。

　　其實，目前中國的養老金體系改革正可謂是不得不行。隨著人口老齡化的加劇，我國養老金缺口非常大。最新發布的研究報告《化解國家資產負債中長期風險》預測，到2013年，中國養老金的缺口將達到18.3萬億元。

　　在經濟發達的社會，一般而言，個人養老保障制度由三部分構成，一是社會基本養老保險;二是企業為員工準備養老的企業年金;三是個人為養老準備的資金，包括保險、基金等。這一國際通行的養老體系簡稱為“三支柱”。但目前只有社保這一根柱子高高挺立，另外兩根短得不行。

　　在美國養老金總資產的20多萬億美元中，政府養老金占比12.5%，企業年金占比64.0%，個人退休賬戶占比23.5%;而截至2010年底，我國的養老金總資產2萬多億人民幣中，政府養老金占比89.5%，企業年金10.5%，個人退休賬戶幾乎沒有。稅延型養老保險政策是所有待行養老新政之一，其他還包括人社部正在進行的延遲退休年齡的研討等。

　　那么，到底什么是個人稅延型養老保險?

　　在國際通行的“三支柱”養老體系中，個稅遞延型保險在國外已經得到較長時間的發展，從某種意義上來講，應該說是較為成熟的。個人稅收優惠政策既包括第三支柱的個人商業保險，也包括第二支柱下的企業年金。其中非常著名的當屬始于上世紀80年代初的美國“401K計劃”養老保險計劃：企業為員工設立專門的401K賬戶，員工每月從其工資中拿出一定比例的資金存入養老金賬戶，同時企業也為員工按一定比例補充一定費用。員工自主選擇證券組合進行投資，收益計入個人賬戶。員工退休時，可以選擇一次性領取、分期領取和轉為存款等方式使用。員工每月從工資中拿出的用于存入養老金賬戶的錢是不計入當期應納稅額，即是免稅的，但是在領取養老金的時候是要繳納稅款的。總之就是延遲稅收。到2008年底，約有80%的美國人參加了401K或者同時參加了401K和固定收益計劃。而巨額的401K資產中有將近一半投資于各類共同基金，對過去20年美國基金業的發展起了巨大的推動作用。

　　所謂個人稅延型養老保險，就是指個人在購買養老保險時的保險費可做為個人收入所得稅的稅前扣款，用以減少應納稅額，等到未來領取養老保險金時再繳納個人所得稅，即是納稅延遲，由于購買養老金和領取養老金時處于生命的不同階斷，個人所得稅納稅的邊際稅率會存在著一些區別，對投保人有一定的稅收優惠，這樣可以在某種程度上減輕個人納稅負擔，意在鼓勵個人參與商業養老保險，提高社會養老水平。在國外，這種產品非常通行，旨在鼓勵居民購買養老保險，增強自我保障能力。在一般情況下，個人退休前的收入普遍高于退休之后的收入，在累進稅制下，這種政策實質上是國家給予購買養老保險產品個人的稅收優惠，是一種政策上的鼓勵。

　　稅延型養老保險又能夠為老百姓節省多少稅金?

　　不同收入水平的人群對于購買稅延型產品的稅收優惠有很大的區別。對于中低收入人群來說，有可能本就不用繳納個稅，或是即便納稅額度也不高，這種延稅政策對其就沒有什么幫助。而對于中高收入人群來說，隨著收入的提高，稅延政策的稅額優惠的益處就會顯現出來。

　　舉例來說，當事人是一個北京人，如果他的收入是三倍社平工資(2011年月平均工資4672元)，即是14016元，個稅應納稅額為納稅額為7715元(扣除社保和免征額等項)應納稅金是998元，如果每月購買養老保險2000元，應納稅額為7715-2000=5715，個稅稅金則為614元，稅金每月節約了384元，一年4608元。而購買養老產品的多為青壯年，在領取養老保險金時，已經退休，在這期間大約有20 ~30年時間，而通貨膨脹、提高個稅起征點等因素已經把個稅給稀釋了，再算上長期投資復利效應，節稅效果會更加明顯，因此會更加吸引中高收入人群加入到購買稅延型養老保險的行列中。

　　我國自上世紀90年代開始逐步建立三支柱的養老保障體系：作為第一支柱的社會基本養老保險，以政府為主導，稅前列支;作為第二支柱的企業年金(即補充養老保險)，由企業及職工自愿建立，但僅對企業繳納部分進行一定比例的稅前列支，個人繳納部分無稅收優惠;商業養老險屬于第三支柱，目前沒有稅收優惠。業內專家普遍認為，如果我國養老保險體系“第二支柱”、“第三支柱”的稅優政策能盡快出臺，將直接刺激企業及個人繳納保費的積極性，可以從一定程度上緩解基本養老保險未來面臨的支付壓力，化解我國的“銀發危機”，讓每個年輕時勤奮工作的人都能安全舒適養老。就上述目前我國的養老保險發展狀況來看，稅延型養老保險一旦實施，一定會促進個人養老保險市場的發展水平，并且推動整個社會養老水平的提升。

本站所有相關知識僅供大家參考、學習之用，不作為實際操作的法定依據。如有問題或相關需要，請咨詢正穗財稅。本文來源于互聯網，其版權均歸原作者及網站所有，如無意侵犯您的權利，請與小編聯系， 我們將會在第一時間核實，如情況屬實會在3個工作日內刪除；如您有優秀作品，也歡迎聯系小編在我們網站投稿！http://www.zilovisoko.com/ 聯系方式： zhengsui888@163.com