（原標題： 紅字發票如何處理）

  “紅字發票如何處理？”，什么是紅字發票呢？據廣州記賬報稅公司了解到， 企業發生銷貨退回，在對方或雙方已作賬處理的情況下，銷貨方拿不到購貨方的發票聯、抵扣聯或證明單，主要問題在于銷貨方能否拿出有效的措施牽制對方。如果銷貨方確定購貨方索取開具紅字發票的合法依據（證明單），否則，銷貨方有理由暫不既定購貨方已支付的那牧筆貨款。如果購貨方貨款未付貨已收并已作賬處理，銷貨方就不能直接制約對方的行為。所以，企業在簽訂購銷合同時最好有專門的約定事項，以免對方推脫責任，不按規定辦理有關手續。

　　銷貨方的會計處理為：

借記“商品銷售收入”和“應交稅金──應交增值稅（銷項稅額）”科目，貸記“銀行存款”或“現金”科目，并作相應的紅字記賬。會計還要調整和駁回由退貨引起的有關對應科目。值得注意的是，退貨必須驗收入庫，以確保賬、物、證一致。

購貨方取得紅字發票應如何處理？廣州財稅公司的答案如下：

根據《增值稅專用發票使用規定的補充通知》第一條第五款的規定：發生銷貨退回或銷售折讓的，應按《增值稅專用發票使用規定》按《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，同時銷售方還應在開具紅字專用發票后將該筆業務的相應記帳憑證復印機報送主管稅務機關備案。

紅字專用發票暫不報送稅務機關認證。

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