（原標(biāo)題： 稅務(wù)代辦：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅七要素）

稅務(wù)代辦：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅七要素

稅務(wù)代辦要素一：稅種

① 增值稅 ② 消費(fèi)稅

按照現(xiàn)行政策規(guī)定，我國的出口退（免）稅僅限于間接稅中的增值稅和消費(fèi)稅范圍。

要素二：企業(yè)范圍

① 有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)（若無，須委托有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)代理出口）

② 退稅資格備案（征稅機(jī)關(guān)、退稅機(jī)關(guān)）

要素三：貨物范圍

① 必須屬于增值稅、消費(fèi)稅

② 必須在財(cái)務(wù)上做賬

③ 必須報(bào)關(guān)離境且有報(bào)關(guān)單電子信息

注：無紙化企業(yè)無需取得報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)（黃聯(lián)），啟運(yùn)港業(yè)務(wù)必須取得

④ 收匯(四類企業(yè)）

稅務(wù)代辦要素四：計(jì)稅依據(jù)

① 一般貿(mào)易：FOB價(jià)格

② 進(jìn)料加工：FOB價(jià)扣除保稅進(jìn)口料件、FOB價(jià)扣除國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料價(jià)格

這里不了解貿(mào)易（監(jiān)管）方式和成交方式的小伙伴，可以點(diǎn)擊查看我們往期內(nèi)容（出口退（免）稅的基礎(chǔ)知識（二）常見貿(mào)易方式 和 出口退（免）稅的基礎(chǔ)知識（三） 常見成交方式）。

要素五：申報(bào)依據(jù)（憑證）

① 出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息

② 出口外銷發(fā)票（企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票）

③ 銀行結(jié)匯水單（四類企業(yè)）

稅務(wù)代辦要素六：申報(bào)時(shí)限

本月出口，次月至次年4月增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證進(jìn)行申報(bào)。

按照(國家稅務(wù)總局公告2012年第24號)文件第五條、第六條的規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準(zhǔn)）次月起至次年4月的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅（生產(chǎn)企業(yè)）、出口貨物增值稅。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免抵退稅。

按照（國家稅務(wù)總局公告2015年第88號）文件第三條的規(guī)定，增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者收齊有關(guān)憑證后，可在財(cái)務(wù)作銷售收入次月起至次年4月各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)退（免）稅；逾期申報(bào)的（5月），不再按退（免）稅申報(bào)，改按免稅申報(bào)；未按規(guī)定時(shí)間申報(bào)免稅的（6月），應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳增值稅（視同內(nèi)銷）?？梢院唵斡洖?退5免6征。

要素七：申報(bào)地點(diǎn)

通常是企業(yè)所在地的主管征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)及主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)。

本站所有相關(guān)知識僅供大家參考、學(xué)習(xí)之用，不作為實(shí)際操作的法定依據(jù)。如有問題或相關(guān)需要，請咨詢正穗財(cái)稅。本文來源于互聯(lián)網(wǎng)，其版權(quán)均歸原作者及網(wǎng)站所有，如無意侵犯您的權(quán)利，請與小編聯(lián)系， 我們將會(huì)在第一時(shí)間核實(shí)，如情況屬實(shí)會(huì)在3個(gè)工作日內(nèi)刪除；如您有優(yōu)秀作品，也歡迎聯(lián)系小編在我們網(wǎng)站投稿！http://www.zilovisoko.com/ 聯(lián)系方式： zhengsui888@163.com