（原標題： 稅務代辦：生產企業出口退稅七要素）

稅務代辦：生產企業出口退稅七要素

稅務代辦要素一：稅種

① 增值稅 ② 消費稅

按照現行政策規定，我國的出口退（免）稅僅限于間接稅中的增值稅和消費稅范圍。

要素二：企業范圍

① 有進出口經營權（若無，須委托有進出口經營權的企業代理出口）

② 退稅資格備案（征稅機關、退稅機關）

要素三：貨物范圍

① 必須屬于增值稅、消費稅

② 必須在財務上做賬

③ 必須報關離境且有報關單電子信息

注：無紙化企業無需取得報關單退稅聯（黃聯），啟運港業務必須取得

④ 收匯(四類企業）

稅務代辦要素四：計稅依據

① 一般貿易：FOB價格

② 進料加工：FOB價扣除保稅進口料件、FOB價扣除國內購進免稅原材料價格

這里不了解貿易（監管）方式和成交方式的小伙伴，可以點擊查看我們往期內容（出口退（免）稅的基礎知識（二）常見貿易方式 和 出口退（免）稅的基礎知識（三） 常見成交方式）。

要素五：申報依據（憑證）

① 出口貨物報關單電子信息

② 出口外銷發票（企業開具增值稅普通發票）

③ 銀行結匯水單（四類企業）

稅務代辦要素六：申報時限

本月出口，次月至次年4月增值稅納稅申報期內收齊有關憑證進行申報。

按照(國家稅務總局公告2012年第24號)文件第五條、第六條的規定，生產企業應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準）次月起至次年4月的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證，向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅（生產企業）、出口貨物增值稅。逾期的，企業不得申報免抵退稅。

按照（國家稅務總局公告2015年第88號）文件第三條的規定，增值稅零稅率應稅服務提供者收齊有關憑證后，可在財務作銷售收入次月起至次年4月各增值稅納稅申報期內向主管國稅機關申報退（免）稅；逾期申報的（5月），不再按退（免）稅申報，改按免稅申報；未按規定時間申報免稅的（6月），應按規定補繳增值稅（視同內銷）。可以簡單記為4退5免6征。

要素七：申報地點

通常是企業所在地的主管征稅的稅務機關及主管出口退稅的稅務機關。

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